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税务师资格考试试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

3.个人所得税的征税对象是什么？()

A.个人取得的各项收入

B.个人财产

C.个人所得

D.个人消费支出

4.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

C.营业成本

D.资产总额

6.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.房屋贷款利息支出

B.子女教育费用

C.赡养老人费用

D.职工教育经费支出

7.增值税的纳税期限最长为多少？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

8.企业所得税的汇算清缴是指什么？()

A.企业年度所得税的结算和缴纳

B.企业年度利润的结算和缴纳

C.企业年度税收的结算和缴纳

D.企业年度财务报表的报送

9.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.一次征收

B.分次征收

C.按月征收

D.按年征收

10.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或提供应税劳务的当天

B.取得销售收入的当天

C.签订合同的当天

D.发票开具的当天

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.减半征收企业所得税

B.加速折旧

C.减免企业所得税

D.免征企业所得税

E.加征企业所得税

12.增值税的免税项目包括哪些？()

A.销售自己使用过的物品

B.销售免税农产品

C.销售不动产

D.提供教育服务

E.提供医疗服务

13.个人所得税的应税所得项目主要包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

14.增值税的征税范围包括哪些业务活动？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.提供邮政服务

15.企业所得税的纳税年度可以是哪些时间范围？()

A.自然年度

B.财政年度

C.指定年度

D.合同年度

E.需求年度

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中，年应税销售额在500万元以下的为______。

17.个人所得税法规定，工资、薪金所得适用______的税率。

18.企业所得税的计税依据是企业的______。

19.增值税的税率分为______档，包括基本税率、低税率和零税率。

20.个人所得税的纳税期限一般为______，特殊情况可申请延期。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人必须同时具备销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产三个条件。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会因应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的免税项目包括销售不动产。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的汇算清缴是指企业在年度结束后，对所得税进行结算和缴纳。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的计税方法。

27.个人所得税的征收管理有哪些特点？

28.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

29.什么是增值税的进项税额？

30.企业所得税的纳税申报有哪些规定？

税务师资格考试试卷及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政事业单位和社会团体。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的征税对象是个人所得，即个人从各种来源取得的所得，包括工