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全国税务师职业资格考试试卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.下列各项中，不属于企业资产的是：()

A.现金

B.应收账款

C.长期待摊费用

D.存货

3.企业所得税的计税依据是：()

A.企业会计利润

B.企业应纳税所得额

C.企业营业收入

D.企业成本费用

4.个人所得税的税率分为：()

A.工资薪金所得适用比例税率和超额累进税率

B.利息、股息、红利所得适用比例税率

C.财产转让所得适用累进税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

5.增值税的纳税义务发生时间一般为：()

A.销售货物或者提供应税劳务、服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务、服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次月

C.销售货物或者提供应税劳务、服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的季度

D.销售货物或者提供应税劳务、服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的年度

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

7.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：()

A.纳税人身份不同

B.计税方法不同

C.纳税义务不同

D.纳税期限不同

8.企业所得税的免税收入包括：()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.以上都是

9.个人所得税的起征点为：()

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

10.下列各项中，不属于增值税专用发票的是：()

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票（增值税防伪税控系统开具）

C.增值税专用发票（电子发票）

D.增值税专用发票（手写）

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的成本？()

A.购买原材料成本

B.人工成本

C.税金及附加

D.管理费用

12.增值税一般纳税人有哪些权利和义务？()

A.可以开具增值税专用发票

B.可以享受进项税额抵扣

C.需要按规定缴纳增值税

D.需要报送税务申报资料

13.个人所得税的征收方式有哪几种？()

A.比例税率征收

B.超额累进税率征收

C.固定税额征收

D.比例税率和超额累进税率相结合征收

14.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.生产经营成本

B.财产损失

C.利息支出

D.捐赠支出

15.增值税的征税范围包括哪些活动？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额在500万元以下（含本数）。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，共分为七级，最低一级的税率为3%，最高一级的税率为45%。

19.增值税专用发票的发票代码由12位数字组成，其中第1位代表发票种类，第2位代表发票版别，第3-10位代表纳税人识别号，第11-12位为校验码。

20.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人必须是一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点全国统一为5000元。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的发票代码和发票号码由税务机关统一编制。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税前扣除项目包括所有企业的费用支出。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的开具条件及用途。

27.请说明企业所得税的纳税申报流程