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税务师职业资格税法二(企业所得税)模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。）

1.下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。

A.企业销售商品的收入

B.企业出租无形资产取得的租金收入

C.企业接受的捐赠收入

D.企业按规定收取的政府补助收入

2.根据企业所得税法规定，下列各项中，应计入企业当期收入总额的是（）。

A.出售固定资产的净损失

B.资产评估增值

C.接受捐赠的现金资产

D.纳税人按照规定缴纳的关税

3.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，经核查，其中含国债利息收入20万元，接受捐赠收入50万元（不考虑相关税费），业务招待费超支30万元（按税法规定可扣除18万元），罚款支出5万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.1007

B.1035

C.1052

D.1062

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列各项中，不属于税前扣除项目的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给关联方的利息费用

C.职工福利费支出

D.按规定缴纳的房产税

5.某企业2023年度发生广告费支出80万元，业务宣传费支出15万元。已知该企业2023年度销售（营业）收入为2000万元，且该企业符合广告费和业务宣传费扣除比例的规定。该企业2023年度税前可以扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.80

B.95

C.100

D.160

6.下列关于企业工资薪金支出税前扣除的表述，正确的是（）。

A.企业为员工支付的商业健康保险费，不得在税前扣除

B.企业支付的给部分高管的超过规定标准的薪酬，可以全额在税前扣除

C.企业为雇员支付的“五险一金”，符合规定的可以在税前扣除

D.工资薪金支出是否合理，以企业设置的薪酬制度为准，与实际支付无关

7.某居民企业2023年度发生符合规定的研发费用100万元，按规定可享受100%的加计扣除。该企业2023年度应纳税所得额为800万元（适用25%的税率）。假设该企业没有其他需要调整的项目，该企业2023年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.180

B.190

C.200

D.210

8.下列关于小型微利企业所得税优惠的表述，正确的是（）。

A.小型微利企业适用15%的优惠税率

B.小型微利企业的年应纳税所得额超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.只要企业符合小型微利企业的条件，就可以享受100%的税率优惠

D.小型微利企业是指工业企业，不包括商业企业

9.企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业对外转让股权取得的所得

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业出租不动产取得的租金收入

D.企业接受的关联方无偿划拨资产的价值

10.某居民企业2023年度取得境内生产经营收入800万元，来自境外A国收入100万元（已在A国纳税20万元，A国税率为20%），来自境外B国收入50万元（已在B国纳税6万元，B国税率为10%）。该企业2023年度在境内应缴纳的企业所得税额为800×25%＝200万元。假设该企业境外所得可以全部免税，则该企业2023年度应补（退）税额为（）万元。

A.补税10

B.补税14

C.退税14

D.退税10

11.下列关于非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益源泉扣缴的表述，正确的是（）。

A.以收入全额为应纳税所得额，适用10%的税率

B.以收入全额为应纳税所得额，适用20%的税率

C.可以按照不低于10%的税率协商确定源泉扣缴率

D.不需要缴纳企业所得税

12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业发生的下列支出中，作为资产确认，并按直线法计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.购入用于出租的建筑物

B.购入作为交易性金融资产的办公楼

C.购入用于研发的仪器设备

D.支付的广告费

13.企业将自产的产品