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2025年国家开放大学《税法概论》期末考试备考题库及答案解析

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一、选择题

1.税法的调整对象是（）

A.纳税人的财产关系

B.纳税人的行为关系

C.国家与纳税人之间的税收征纳关系

D.市场交易关系

答案：C

解析：税法是调整国家与纳税人之间税收征纳关系的法律规范的总称，其核心是税收权利义务关系，是国家参与社会产品分配和再分配的重要工具。

2.税法的本质是（）

A.行政法规

B.部门规章

C.经济手段

D.法律规范

答案：D

解析：税法属于法律规范的一种，具有国家强制力的特点，其本质是国家意志的体现，通过法律形式规定税收征纳双方的权利和义务。

3.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税，属于流转税类。企业所得税和个人所得税属于所得税类，资源税属于资源税类。

4.纳税人发生应税行为，但尚未完成纳税义务的，称为（）

A.代扣代缴义务人

B.代收代缴义务人

C.纳税担保人

D.欠税人

答案：B

解析：代收代缴义务人是根据法律规定，在从事某项业务时，负责向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位和个人。纳税人发生应税行为但尚未完成纳税义务时，相关单位可能承担代收代缴义务。

5.税收法律关系的一方主体是（）

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.以上都是

答案：D

解析：税收法律关系是由主体、客体和内容三个要素构成的。主体包括税务机关和纳税人（包括扣缴义务人），客体是税收法律关系指向的对象，内容是主体之间的权利和义务关系。

6.税收强制执行措施的适用前提是（）

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人未按规定申报纳税

C.纳税人有偷税行为

D.纳税人有漏税行为

答案：A

解析：税收强制执行措施是指税务机关对纳税人未按期缴纳税款的情况下，依法采取的强制其履行纳税义务的手段，如查封、扣押、拍卖等。

7.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.城市维护建设税

答案：C

解析：中央税是指由中央政府征收和管理的地方税，消费税是典型的中央税。增值税和营业税属于中央与地方共享税，城市维护建设税是地方税。

8.税法的基本原则不包括（）

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

答案：无

解析：税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收中性原则，题目要求选择不属于的选项，因此没有正确答案。

9.下列行为中，不属于偷税行为的是（）

A.隐瞒收入

B.虚列支出

C.申报错误

D.伪造账簿

答案：C

解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。隐瞒收入、虚列支出和伪造账簿都属于偷税行为，申报错误可能是非故意行为，不一定构成偷税。

10.税务机关对纳税人进行的税务检查，其目的是（）

A.收集税款

B.了解纳税人经营情况

C.维护税法尊严，保证税款及时足额入库

D.处理偷税案件

答案：C

解析：税务检查是税务机关依据税法规定，对纳税人的纳税情况进行监督检查的一种行政执法活动，其根本目的是维护税法尊严，保证国家税收收入，促进纳税人依法纳税。

11.税法的核心是（）

A.税收征收管理

B.税收权利义务

C.税收政策制定

D.税收强制执行

答案：B

解析：税法的核心是国家与纳税人之间因征税而产生的权利义务关系，它明确了双方的权利、义务和责任，是税法的灵魂和基础。

12.以下哪项不属于税法的基本特征？（）

A.法治性

B.确定性

C.固定性

D.随机性

答案：D

解析：税法具有法治性、确定性、固定性和公平性等基本特征，随机性不是税法的基本特征，税收征收应有明确的法律依据和标准。

13.纳税人依法享有申请复议和提起诉讼的权利，这体现了税法的（）

A.法律责任

B.税收优先

C.税收公平

D.纳税人的权利保障

答案：D

解析：纳税人依法享有申请复议和提起诉讼的权利，是税法赋予纳税人维护自身合法权益的重要保障，体现了对纳税人权利的尊重和保护。

14.消费税主要在哪个环节征收？（）

A.生产环节

B.流通环节

C.分配环节

D.消费环节

答案：D

解析：消费税是一种对特定消费品征收的税种，主要在消费环节征收，目的是调节消费结构，增加财政收入。

15.下列哪项不属于税收强制执行措施的范畴？（）

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.限制人身自由

答案：D

解析：税收强制执行措施主