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自考税法试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？（C）

A.强制性

B.无偿性

C.风险性

D.固定性

2.企业所得税的纳税人是指（A）。

A.在我国境内有生产、经营所得和其他所得的企业

B.在我国境内有消费行为的企业

C.在我国境内有投资行为的企业

D.在我国境内有进出口行为的企业

3.下列哪一项不是个人所得税的应税所得项目？（D）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为（B）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人和小规模纳税人

C.大规模纳税人和小规模纳税人

D.大规模纳税人和一般纳税人

5.消费税的征税对象是（A）。

A.特定消费品

B.所有消费品

C.非消费品

D.特定非消费品

6.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（C）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

7.个人所得税的税率分为（A）。

A.比例税率和累进税率

B.比例税率和定额税率

C.累进税率和定额税率

D.比例税率和累进税率和定额税率

8.根据我国税法规定，增值税的税率分为（B）。

A.6%、9%、13%

B.13%、9%、6%

C.10%、6%、3%

D.15%、10%、6%

9.消费税的征收方式为（A）。

A.从价定率和从量定额

B.比例税率和定额税率

C.累进税率和定额税率

D.比例税率和累进税率

10.根据我国税法规定，企业所得税的征收管理机关为（C）。

A.地方税务局

B.财政部门

C.国家税务局

D.海关

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（ABCD）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.公平性

2.企业所得税的纳税人包括（AB）。

A.公司

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.外商投资企业

3.个人所得税的应税所得项目包括（ABCD）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.增值税的纳税人包括（AB）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大规模纳税人

D.外商投资企业

5.消费税的征税对象包括（ABCD）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.财产

6.企业所得税的税率包括（AB）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.比例税率和累进税率和定额税率

7.个人所得税的税率包括（AB）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.比例税率和累进税率和定额税率

8.增值税的税率包括（AB）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

9.消费税的征收方式包括（AB）。

A.从价定率

B.从量定额

C.比例税率

D.累进税率

10.企业所得税的征收管理机关包括（AB）。

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部门

D.海关

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（正确）

2.企业所得税的纳税人必须是在我国境内有生产、经营所得的企业。（正确）

3.个人所得税的应税所得项目包括财产转让所得。（正确）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

5.消费税的征税对象是所有消费品。（错误）

6.企业所得税的税率为25%。（正确）

7.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。（正确）

8.增值税的税率分为13%、9%、6%。（正确）

9.消费税的征收方式为从价定率和从量定额。（正确）

10.企业所得税的征收管理机关为国家税务局和地方税务局。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征税后并不直接向纳税人提供等价的服务或补偿；固定性是指税收的征收标准和税率由国家法律规定，相对稳定。

2.简述企业所得税的纳税人。

企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有生产、经营所得和其他所得的企业，包括公司、合伙企业、外商投资企业等。这些企业需要按照国家税法规定缴纳企业所得税。

3.简述个人所得税的应税所得项目。

个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。这些所得需要按照国家税法规定缴纳个人所得税。

4.简述增值税的纳税人。

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业。