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下半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年7月销售货物取得不含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，该企业7月份应缴纳的增值税为多少？()

A.4万元

B.6万元

C.8万元

D.10万元

2.根据增值税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2023年8月进口一批原材料，海关完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.13万元

B.16.5万元

C.19.5万元

D.22万元

4.某企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产货物取得不含税销售额200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，该企业9月份应缴纳的增值税为多少？()

A.26万元

B.28万元

C.30万元

D.32万元

5.根据增值税法规定，下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.增值税特定纳税人

6.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产货物取得不含税销售额300万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额50万元，该企业10月份应缴纳的增值税为多少？()

A.39万元

B.42万元

C.45万元

D.48万元

7.根据增值税法规定，下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.某企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产货物取得不含税销售额400万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额70万元，该企业11月份应缴纳的增值税为多少？()

A.53万元

B.56万元

C.59万元

D.62万元

9.根据增值税法规定，下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.购货发票

D.出口货物退运单

10.某企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售自产货物取得不含税销售额500万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额90万元，该企业12月份应缴纳的增值税为多少？()

A.65万元

B.68万元

C.71万元

D.74万元

二、多选题(共5题)

11.增值税专用发票的开具有哪些要求？()

A.应按规定的时限开具

B.应按照规定的顺序填写

C.应加盖发票专用章

D.应注明增值税税率

12.下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.下列哪些属于增值税一般纳税人的税收优惠措施？()

A.增值税小规模纳税人可以享受简易计税方法

B.增值税一般纳税人可以享受即征即退政策

C.增值税小规模纳税人可以享受免征增值税

D.增值税一般纳税人可以享受先征后退政策

14.增值税的征收率有哪些？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

15.增值税的扣税凭证有哪些？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.国内外旅客运输服务发票

D.海关进口增值税专用缴款书

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人按照应税行为和会计核算水平的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。

17.增值税专用发票上应注明货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等主要内容。

18.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税四档。

19.增值税的计税依据为纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的销售额，或者进口货物支付的金额。

20.增值税的征收机关为税务机关，税收征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择成为小规模纳税人，享受简化税收政策。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票的开具是增值税征收管理的重要环节，不按规定开具专用发票的，将受到处罚。()

A.正确B.错误

23.增值税的零税率适用于所有出口货物，包括免税货物和免税后出口的货物。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人在购进货物时支付的进项税额可以全额抵扣应纳