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税法()考试辅导第52讲_应纳税所得额(4)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用？()

A.人工成本

B.物料成本

C.利息支出

D.费用报销单

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入属于营业外收入？()

A.销售收入

B.资产处置收入

C.投资收益

D.税收返还

3.根据税法规定，下列哪项支出可以计入企业成本费用，在计算应纳税所得额时扣除？()

A.虚构的工资支出

B.与生产经营无关的捐赠支出

C.因自然灾害造成的资产损失

D.企业管理人员的培训费用

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于资产损失？()

A.固定资产的折旧

B.股票投资的公允价值变动

C.财产保险理赔

D.资产被盗损失

5.根据税法规定，下列哪项不属于企业的营业外支出？()

A.捐赠支出

B.资产处置损失

C.罚款支出

D.每年固定的折旧费用

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入应计入收入总额？()

A.营业外收入

B.递延收入

C.资产处置收入

D.暂时性收入

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以税前扣除？()

A.个人所得税

B.奖金支出

C.招聘费用

D.营业外支出

8.根据税法规定，下列哪项属于企业的成本费用？()

A.税收返还

B.营业外支出

C.管理费用

D.资产处置收益

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于营业外收入？()

A.捐赠收入

B.资产处置收入

C.投资收益

D.政府补贴

10.根据税法规定，下列哪项支出在计算应纳税所得额时不能扣除？()

A.捐赠支出

B.罚款支出

C.招聘费用

D.营业外支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业的成本费用？()

A.人工成本

B.物料成本

C.营业外支出

D.折旧费用

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些收入应计入收入总额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.资产处置收益

13.以下哪些支出在计算应纳税所得额时可以扣除？()

A.职工工资及福利费

B.营业外支出

C.税金及附加

D.捐赠支出

14.以下哪些属于企业的资产损失？()

A.固定资产折旧

B.因自然灾害造成的资产损失

C.股票投资的公允价值变动

D.资产被盗损失

15.以下哪些情况可以导致企业税前扣除的减少？()

A.费用报销不规范

B.资产损失未及时申报

C.捐赠支出超过规定限额

D.营业外支出增加

三、填空题(共5题)

16.企业在计算应纳税所得额时，将各项收入总额减去成本、费用以及损失后的余额称为______。

17.根据税法规定，企业的______是计算应纳税所得额的起点。

18.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的______包括直接成本、间接成本和期间费用。

19.企业在发生资产损失时，应当向税务机关报送______，并在税前扣除。

20.税法规定，企业的捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予______。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的工资及福利费包括企业为员工支付的加班费。()

A.正确B.错误

22.企业的捐赠支出无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，对固定资产的折旧可以税前扣除。()

A.正确B.错误

24.企业发生的资产损失，必须在发生当期计入当期损益，不得跨期摊销。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些收入属于营业外收入？

27.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以税前扣除？

28.问：企业在发生资产损失时，应如何处理？

29.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定收入的时间性原则？

30.问：企业在计算应纳税所得额时，如何处理捐赠支出？

税法()考试辅导第52讲_应纳税所得额(4)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】费用报销单是