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税务师《税法一》练习题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

2.下列哪个税率适用于小规模纳税人销售自行开发的软件产品？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

3.下列哪种情况下，企业可以享受增值税出口退税政策？()

A.出口货物，但未报关离境

B.出口货物，并取得海关出口货物报关单

C.出口货物，但未实际支付外汇

D.出口货物，但用于企业内部使用的

4.增值税一般纳税人应如何核算进项税额？()

A.只核算购进货物和应税服务的进项税额

B.只核算销售货物和应税服务的销项税额

C.核算所有与应税项目相关的进项税额和销项税额

D.核算所有支出中的进项税额

5.增值税专用发票的联次和内容应符合什么规定？()

A.一联，内容为销售方信息、购买方信息、货物或应税服务信息等

B.二联，内容为一联销售方留存、一联购买方使用

C.三联，内容为一联销售方留存、一联购买方留存、一联税务机关留存

D.四联，内容如选项B，但增加一联由销售方用于内部管理

6.企业发生下列哪种行为时，需要缴纳城市维护建设税及教育费附加？()

A.购买固定资产

B.销售商品

C.提供技术服务

D.获得财政拨款

7.下列哪个税种适用于土地增值税的征税对象？()

A.土地使用权转让收入

B.土地租金收入

C.房地产开发企业的销售收入

D.房地产租赁收入

8.企业购买房产，以下哪种支出不计入土地增值税的计税依据？()

A.房产购买价款

B.房产购置税

C.房产装修费用

D.房产贷款利息

9.企业发生以下哪种行为，不构成企业所得税的应税收入？()

A.销售商品取得收入

B.出售投资性房地产取得收入

C.收到政府补贴

D.接受捐赠

10.企业所得税的纳税期限通常为多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月30日至次年的4月30日

C.每年6月30日至次年的6月30日

D.每年9月30日至次年的9月30日

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

E.提供交通运输服务

12.企业下列哪些费用可以抵扣增值税进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.支付的运费

D.支付的水电费

E.支付的职工工资

13.下列哪些情况适用增值税出口退税政策？()

A.出口货物并取得海关出口货物报关单

B.出口货物并实际支付外汇

C.出口货物但未取得海关出口货物报关单

D.出口货物但未实际支付外汇

E.出口货物并取得出口退税凭证

14.企业下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品取得的收入

B.出租房屋取得的租金收入

C.获得的政府补贴

D.接受捐赠

E.股息红利收入

15.企业下列哪些费用可以计入成本费用？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.支付的运费

D.支付的水电费

E.支付的职工工资

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次至少为______联，其中一联为______联，由购货方作付款的原始凭证。

17.增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

18.城市维护建设税的计税依据是______，其税率一般为______。

19.土地增值税的征税对象为______，其征税范围包括______。

20.企业所得税的纳税期限通常为______，特殊情况经批准可以延长。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额，可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.出口货物免征增值税的同时，也免征城市维护建设税及教育费附加。()

A.正确B.错误

23.企业取得的政府补贴，属于企业所得税的应税收入。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让收入。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限可以由企业自行决定。()

A.正确