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税务师税法二专项训练试题(重点解析)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业转让股权，下列说法正确的是：()

A.应缴纳增值税

B.应缴纳企业所得税

C.应缴纳个人所得税

D.不需要缴纳任何税费

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：()

A.仅限于增值税一般纳税人领用

B.专用发票内容不得涂改、转让、转借、代开

C.专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证

D.专用发票可以由受票方自行开具

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：()

A.企业所得税的纳税人包括个体工商户

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税的应纳税所得额包括企业取得的各种收入

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险、基本医疗保险等社会保险费

6.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的征税对象是房产的所有权人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率统一为1.2%

D.房产税的纳税义务发生时间为房产的所有权转移之日

7.下列关于土地增值税的说法，错误的是：()

A.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权和地上建筑物及其附着物产权的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税义务发生时间为转让合同签订之日

8.下列关于契税的说法，正确的是：()

A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的价款

C.契税的税率统一为3%

D.契税的纳税义务发生时间为土地、房屋权属转移合同签订之后

9.下列关于车辆购置税的说法，错误的是：()

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率统一为10%

D.车辆购置税的纳税义务发生时间为购置车辆使用后

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

12.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险、基本医疗保险等社会保险费

13.下列哪些行为会导致增值税纳税义务发生？()

A.销售货物并发出货物

B.提供加工、修理修配劳务并收到款项

C.出口货物并取得收入

D.纳税人放弃增值税专用发票

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的成本费用？()

A.原材料成本

B.人工成本

C.营业外支出

D.财务费用

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的

16.企业所得税的计税依据为企业的

17.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及无住所而在中国境内居住

18.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的

19.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票只能由销售方开具，受票方不能自行开具。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的税率是固定的，没有分级。()

A.正确B.错误

24.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆使用后。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税