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2025年新员工内控试题及答案

一、单项选择题

1.内部控制的核心目标是？

A.提高经营效率

B.保证财务报告真实可靠

C.确保企业合规经营

D.实现企业战略目标

答案：B

2.以下哪项不属于内部控制的要素？

A.内部环境

B.风险评估

C.外部监督

D.控制活动

答案：C

3.企业建立健全内部控制的主要责任主体是？

A.董事会

B.监事会

C.管理层

D.全体员工

答案：A

4.风险评估的第一步是？

A.识别风险

B.评估风险发生的可能性

C.评估风险影响程度

D.制定风险应对策略

答案：A

5.控制活动不包括以下哪种？

A.授权审批控制

B.不相容职务分离控制

C.内部审计监督

D.财产保护控制

答案：C

6.内部监督的主要方式不包括？

A.日常监督

B.专项监督

C.内部审计

D.外部审计

答案：D

7.以下关于内部控制自我评价的说法正确的是？

A.只需要管理层进行

B.与内部审计无关

C.是对内部控制有效性的评价

D.不需要形成报告

答案：C

8.企业应当在相关信息系统中设置的功能不包括？

A.操作日志功能

B.数据加密功能

C.用户身份识别功能

D.信息修改随意功能

答案：D

9.对预算执行情况进行监控属于哪种控制活动？

A.预算控制

B.运营分析控制

C.绩效考评控制

D.授权审批控制

答案：A

10.内部控制缺陷按其影响程度分为？

A.重大缺陷和一般缺陷

B.重要缺陷和一般缺陷

C.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

D.重大缺陷和重要缺陷

答案：C

二、多项选择题

1.内部控制的作用包括？

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.资产安全完整

C.财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果

答案：ABCD

2.内部环境包括的因素有？

A.治理结构

B.机构设置及权责分配

C.内部审计

D.企业文化

答案：ABCD

3.风险应对策略有？

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

答案：ABCD

4.控制活动的类型包括？

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

答案：ABCD

5.企业应当加强对合同的管理，具体措施包括？

A.合同订立

B.合同履行

C.合同变更

D.合同终止

答案：ABCD

6.内部监督的意义在于？

A.确保内部控制有效执行

B.发现内部控制缺陷

C.促进内部控制不断完善

D.提高企业经营效益

答案：ABC

7.内部控制自我评价的内容包括？

A.内部控制设计的有效性

B.内部控制执行的有效性

C.内部控制缺陷认定

D.改进措施

答案：ABCD

8.企业建立健全信息系统，应关注的风险有？

A.信息系统缺乏或规划不合理

B.系统开发不符合内部控制要求

C.系统运行维护和安全措施不到位

D.信息泄露

答案：ABCD

9.预算控制的环节包括？

A.预算编制

B.预算执行

C.预算调整

D.预算考核

答案：ABCD

10.企业应当建立反舞弊机制，重点关注的领域包括？

A.未经授权的活动

B.虚假财务报告

C.资产侵占

D.舞弊行为整改

答案：ABCD

三、判断题

1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工无关。（×）

2.风险评估是内部控制五要素的核心。（×）

3.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务。（√）

4.企业可以根据实际情况，随意调整预算。（×）

5.内部审计是内部监督的唯一方式。（×）

6.企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。（√）

7.内部控制自我评价报告应当与内部控制审计报告同时对外披露。（×）

8.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。（√）

9.授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。（√）

10.内部控制缺陷整改后就不需要再关注了。（×）

四、简答题

1.简述内部控制的定义。

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。它合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2.请说出风险评估的主要步骤。

首先识别风险，对企业内外部各种风险因素进行查找和识别。然后评估风险发生的可能性，分析风险出现的概率。接着评估风险影响程度，考量风险对企业目标的影响大小。最后根据评估结果制定风险应对策略。

3.简述控制活动的