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税务师考试模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业应纳税所得额的计算中，下列哪项不计入收入总额？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起多长时间内认证？()

A.90天

B.180天

C.360天

D.60天

3.企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项属于免税收入？()

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.国债利息收入

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.个人所得税的纳税人包括哪些？()

A.仅包括中国公民

B.仅包括在中国境内有住所的个人

C.包括中国公民、个体工商户、在中国境内有住所的个人

D.仅包括在中国境内有住所的个人和在中国境内取得所得的个人

6.增值税纳税人发生应税行为，应当向税务机关报送哪些资料？()

A.营业执照复印件

B.税务登记证复印件

C.应税行为的相关合同、凭证等资料

D.以上所有

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

8.增值税小规模纳税人的标准是多少？()

A.年应税销售额500万元以下

B.年应税销售额1000万元以下

C.年应税销售额2000万元以下

D.年应税销售额3000万元以下

9.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.事业单位

12.个人所得税的下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

13.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些用途？()

A.证明购货方已付款

B.证明销货方已收款

C.作为增值税进项税额的抵扣凭证

D.作为销项税额的确认凭证

14.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资、薪金支出

B.企业的业务招待费

C.企业的广告费和业务宣传费

D.企业的公益性捐赠支出

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税期限分为月度预缴和年度汇算清缴，其中月度预缴的申报期限为次月

16.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票应当在开具之日起

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用的是

18.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售无形资产的行为，统称为

19.企业所得税法规定，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时

四、判断题(共5题)

20.增值税纳税人发生应税行为，无论是否发生收入，都应向税务机关申报纳税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额500万元以下。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在未来五个纳税年度内用税前利润进行弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

26.问：请说明企业所得税中哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

27.问：简述个人所得税中稿酬所得的税收优惠政策。

28.问：解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。

29.问：简述企业合并、分立时的所得税处理方式。

税务师考试模拟试卷及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】财产转让收入不属于企业的日常经营活动，不计入收入总额。

2.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人取得的