2025年资产评估师房地产税（房产税、土地使用税）的计算与处理专题试卷及解析.pdfVIP

2025年资产评估师房地产税（房产税、土地使用税）的计算与处理专题试卷及解析1

2025年资产评估师房地产税（房产税、土地使用税）的计

算与处理专题试卷及解析

2025年资产评估师房地产税（房产税、土地使用税）的计算与处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是？

A、房产税的纳税人仅包括产权所有人

B、产权出典的，由承典人缴纳房产税

C、产权未确定的，由房产代管人缴纳房产税

D、房产税的纳税人不包括承租人

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据房产税相关规定，产权出典的，由承典人缴纳房产税。

A选项错误，因为房产税纳税人还包括承典人、代管人等；C选项错误，产权未确定的，

由房产代管人或使用人缴纳；D选项错误，承租人在特定情况下（如转租）可能成为纳

税人。知识点：房产税纳税人规定。易错点：容易忽略承典人、代管人等特殊主体的纳

税义务。

2、某企业拥有一栋办公楼，原值为1000万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，

则该企业每年应缴纳的房产税为？

A、8.4万元

B、12万元

C、10万元

D、14万元

【答案】A

【解析】正确答案是A。房产税从价计征时，应纳税额=房产原值×（1扣除比例）

×1.2%。计算过程：1000×（130%）×1.2%=8.4万元。B选项未考虑扣除比例；C选项

计算错误；D选项误用了税率。知识点：房产税从价计征计算。易错点：容易混淆扣除

比例和税率的应用。

3、下列土地中，免征城镇土地使用税的是？

A、企业自用的生产经营用地

B、公园内附设的照相馆用地

C、国家机关自用的土地

D、房地产开发企业建造商品房的用地

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据城镇土地使用税优惠政策，国家机关自用土地免税。A

选项属于应税用地；B选项不属于免税范围；D选项属于应税用地。知识点：城镇土地

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使用税免税规定。易错点：容易将公园内经营性用地误认为免税。

4、房产税的征税范围不包括？

A、城市

B、县城

C、建制镇

D、农村

【答案】D

【解析】正确答案是D。房产税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包

括农村。A、B、C选项均属于征税范围。知识点：房产税征税范围。易错点：容易忽略

农村不属于征税范围的特殊规定。

5、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是？

A、新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

B、新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳

C、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳

D、纳税人购置存量房，自办理产权转移手续之月起缴纳

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地

使用税。A选项错误，新征用耕地自批准征用之日起满1年时开始缴纳；C选项应自房

屋交付使用次月起缴纳；D选项应自办理产权转移手续次月起缴纳。知识点：城镇土地

使用税纳税义务发生时间。易错点：容易混淆耕地与非耕地的纳税义务起始时间。

6、某企业将自有房产出租，年租金收入50万元，则该企业应缴纳的房产税为？

A、6万元

B、4万元

C、5万元

D、8万元

【答案】A

【解析】正确答案是A。房产出租的，从租计征，应纳税额=租金收入×12%。计

算过程：50×12%=6万元。B选项误用了10%的优惠税率；C选项未计算税额；D选

项误用了错误税率。知识点：房产税从租计征计算。易错点：容易混淆12%和10%的

适用情形。

7、下列关于房产税纳税期限的表述中，正确的是？

A、按年计算，一次性缴纳

B、按季计算，分期缴纳

C、按月计算，分期缴纳

D、按年计算，分期缴纳

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【答案】D

【解析】正确答案是D。房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。A、B、C选

项均不符合规