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流动资产审批措施

一、流动资产审批概述

流动资产是指企业可以在一年内变现或消耗的资产，如现金、存货、应收账款等。有效的流动资产审批措施对于保障企业资金安全、提高资产运营效率至关重要。本措施旨在规范流动资产的管理与审批流程，确保各项操作符合企业财务制度，防范潜在风险。

（一）流动资产审批的目的

1.确保资金安全：通过严格的审批流程，防止资金被不当使用或挪用。

2.提高资产利用率：合理调配流动资产，避免资源闲置或浪费。

3.风险控制：识别并评估流动资产相关的风险，采取相应措施降低损失。

4.合规性：确保所有操作符合企业内部财务规定及相关财务准则。

（二）流动资产审批的原则

1.规范性：审批流程需符合企业内部管理制度，确保每一步操作有据可依。

2.明确性：审批权限、责任及流程需清晰界定，避免模糊地带。

3.及时性：审批过程应高效，避免因拖延影响业务正常开展。

4.透明度：审批结果及原因需适当公开，接受监督。

二、流动资产审批流程

（一）现金管理审批

1.**日常现金使用**

（1）金额小于等于1万元的支出，由部门主管审批。

（2）金额1万至10万元的支出，需经财务部门审核，主管领导批准。

（3）金额超过10万元的支出，需提交董事会审议。

2.**大额现金提取**

（1）填写《现金提取申请表》，注明用途及金额。

（2）经财务部门复核，主管领导签字同意。

（3）银行提取时，需两人以上陪同，确保安全。

（二）存货管理审批

1.**采购审批**

（1）制定采购计划，明确需求、预算及供应商。

（2）部门提交采购申请，财务部门审核预算。

（3）金额小于等于5万元的采购，由采购经理审批；超过5万元的，需主管领导批准。

2.**库存调拨**

（1）填写《库存调拨申请表》，说明调拨原因及数量。

（2）部门主管签字，财务部门核对库存情况。

（3）调拨完成后，及时更新系统记录。

（三）应收账款审批

1.**赊销审批**

（1）客户提交赊销申请，注明金额、信用期限。

（2）销售部门评估客户信用，财务部门审核资金状况。

（3）金额小于等于10万元的赊销，由销售总监审批；超过10万元的，需主管领导批准。

2.**收款确认**

（1）客户付款后，销售部门确认收款，填写《收款确认单》。

（2）财务部门核销应收账款，更新账目。

（3）逾期账款需及时催收，必要时启动法律程序。

三、审批措施的实施与监督

（一）审批权限的设定

1.明确各级审批人员的权限范围，避免越权审批。

2.建立审批人员目录，动态更新权限信息。

3.特殊事项需集体审议，确保决策科学。

（二）审批记录的保存

1.所有审批流程需留下书面或电子记录，包括审批表、签字等。

2.记录保存期限为3年，便于审计或追溯。

3.建立电子审批系统，实时保存及查询记录。

（三）监督与审计

1.财务部门定期对审批流程进行抽查，确保合规。

2.内部审计部门每年开展专项审计，评估审批效果。

3.发现问题及时整改，完善审批措施。

四、应急处理措施

（一）突发事件应对

1.紧急支出需提交《紧急审批申请表》，说明原因及金额。

2.财务部门快速评估，主管领导特事特批。

3.审批完成后，尽快补充完整流程，补齐手续。

（二）审批延误处理

1.如遇审批流程延误，责任部门需说明原因及解决方案。

2.超过3个工作日未完成审批，由分管领导介入协调。

3.建立审批时效监控机制，定期通报情况。

五、结语

流动资产审批措施是企业管理的重要组成部分，通过规范流程、明确责任、强化监督，可以有效提升资产运营效率，降低财务风险。企业需根据实际情况不断完善措施，确保其持续有效性。

**一、流动资产审批概述**

流动资产是指企业可以在一年内变现或消耗的资产，如现金、存货、应收账款等。有效的流动资产审批措施对于保障企业资金安全、提高资产运营效率至关重要。本措施旨在规范流动资产的管理与审批流程，确保各项操作符合企业财务制度，防范潜在风险。

（一）流动资产审批的目的

1.**确保资金安全**：通过严格的审批流程，防止资金被不当使用、挪用或流失。审批措施能够对资金动用进行事前控制，设定权限和额度限制，从源头上减少资金风险。例如，小额现金支出可能只需部门主管审批，而大额支出则需要多级审核，确保每一笔交易都在可控范围内。

2.**提高资产利用率**：合理调配流动资产，避免资源闲置或浪费。审批过程可以评估资产使用的必要性和经济性，对于不必要的采购或库存积压，审批环节可以起到制约作用，促使相关部门优化资源配置，将资金用于更有价值的领域。

3.**风险控制**：识别并评估流动资产相关的风险，采取相应措施降低损失。例如，应收账款的审批需要结合客户信用评估，对高风险客户设置更严格的信用期或要求预付款，以降低坏账风险。存货审批