2025年房地产经纪人住房租赁税收政策专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人住房租赁税收政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人住房租赁税收政策专题试卷及解析

2025年房地产经纪人住房租赁税收政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行税收政策，个人出租住房取得的月租金收入不超过10万元的，可享受

的增值税优惠政策是？

A、按5%征收率全额缴纳增值税

B、按1.5%征收率减按1.5%缴纳增值税

C、免征增值税

D、按3%征收率减按2%缴纳增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的

公告》，个人出租住房月租金收入未超过10万元的，可免征增值税。选项A适用于一

般纳税人；选项B适用于月租金超过10万元但未达到一般纳税人标准的情形；选项D

是旧政策规定。知识点：增值税起征点政策。易错点：容易混淆免征与减征的适用条件。

2、住房租赁企业向个人出租住房适用的房产税税率是？

A、12%

B、4%

C、1.2%

D、6%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》，对企事业

单位、社会团体以及其他组织向个人出租住房的，减按4%的税率征收房产税。选项A

是标准税率；选项C是自用房产税率；选项D无对应政策依据。知识点：房产税差别

化税率。易错点：容易混淆不同出租主体的税率差异。

3、个人出租住房需要缴纳的个人所得税税率为？

A、20%

B、10%

C、5%

D、3%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税法》及其实施条例，个人出租住房取得

的所得，减按10%的税率征收个人所得税。选项A是标准税率；选项C、D无政策依

据。知识点：个人所得税专项税率。易错点：容易混淆财产租赁所得与其他所得的税率

差异。

2025年房地产经纪人住房租赁税收政策专题试卷及解析2

4、住房租赁企业可享受的增值税加计抵减比例是？

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的

公告》，住房租赁企业可按15%的比例加计抵减应纳税额。选项A、B、D均不符合现

行政策规定。知识点：增值税加计抵减政策。易错点：容易混淆不同行业的加计抵减比

例。

5、个人转租住房取得的收入，应缴纳的税种不包括？

A、增值税

B、个人所得税

C、房产税

D、城建税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，个人转租住房不涉及房产税纳税义务，因

为房产税由产权所有人缴纳。选项A、B、D均为转租行为应缴税种。知识点：房产税

纳税主体。易错点：容易混淆产权人与承租人的纳税义务。

6、住房租赁企业为员工提供的集体宿舍，其房产税处理方式是？

A、按12%税率征收

B、按4%税率征收

C、免征房产税

D、减半征收房产税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《房产税暂行条例》，企业自用房产用于职工宿舍的，

可免征房产税。选项A、B、D均不符合政策规定。知识点：房产税免税范围。易错点：

容易混淆自用与出租的税务处理差异。

7、个人出租非住房（如商铺）适用的增值税征收率是？

A、3%

B、5%

C、1.5%

D、2%

【答案】B

2025年房地产经纪人住房租赁税收政策专题试卷及解析3

【解析】正确答案是B。根据增值税政策，个人出租不动产（非住房）按5%征收率

计税。选项A适用于小规模纳税人销售货物；选项C、D无政策依据。知识点：增值

税差别化征收率。易错点：容易混淆住房与非住房的征收率差异。

8、住房租赁企业可享受的企业所得税优惠是？

A、减按15%税率征收

B、减半征收

C、三免三