2025年国家开放大学（电大）《税法》期末考试复习试题及答案解析.docxVIP

2025年国家开放大学（电大）《税法》期末考试复习试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人按照税法规定履行纳税申报义务的方式是（）

A.口头申报

B.书面申报

C.电子申报

D.税务机关指定方式申报

答案：B

解析：纳税申报是纳税人向税务机关报告其应纳税款情况的法律行为，必须采用书面形式进行，以备税务机关查阅和存档。口头申报、电子申报等形式不被法律认可，税务机关指定方式申报虽然可能存在，但主要还是以书面申报为主。书面申报是最规范、最正式的纳税申报方式。

2.企业所得税的征税对象是（）

A.企业生产经营所得和其他所得

B.企业营业外收支

C.企业所有收入

D.企业利润总额

答案：A

解析：企业所得税是对企业（包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。征税对象仅限于企业来源于中国境内的所得，包括生产经营所得、利息所得、股息所得、财产转让所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得等。营业外收支、企业所有收入和企业利润总额都不完全等同于企业所得税的征税对象。

3.消费税的征税环节具有（）

A.多环节性

B.单一环节性

C.选择环节性

D.无环节性

答案：B

解析：消费税是一种对特定消费品征收的税种，其征税环节具有单一性，通常只在应税消费品生产、进口或委托加工环节征收一次，之后在流转环节不再征收。这种设计是为了避免重复征税，确保税收负担的合理性。多环节性、选择环节性和无环节性都不符合消费税的征税特点。

4.营业税改征增值税后，增值税的纳税人是指（）

A.在境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

B.在境内提供服务的单位和个人

C.在境内从事生产、经营活动的单位和个人

D.所有在境内的单位和个人

答案：A

解析：根据增值税法律制度的规定，增值税的纳税人是指在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。这是营业税改征增值税后确定的纳税人范围。提供服务的单位和个人、从事生产、经营活动的单位和个人以及所有在境内的单位和个人这些说法都不够准确，只有选项A的表述最为完整和准确。

5.个人所得税的工资薪金所得适用税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.固定税率

答案：B

解析：个人所得税的工资薪金所得适用税率是超额累进税率。这种税率的特点是，将所得额划分为若干等级，每个等级适用不同的税率，所得额越高，适用税率也越高。比例税率、全额累进税率和固定税率都不适用于工资薪金所得。比例税率是对所得额全额适用一个固定的比例；全额累进税率是对所得额全额适用最高税率；固定税率是无论所得额多少，都适用一个固定的税额。

6.增值税的计税依据是（）

A.含税销售额

B.不含税销售额

C.组成计税价格

D.销售额

答案：B

解析：增值税的计税依据是不含税销售额。增值税是一种价外税，其计算和征收的基础是商品或服务的销售额中不含增值税的部分。含税销售额需要先换算为不含税销售额才能作为计税依据。组成计税价格是用于特定情况下的计税，销售额则是一个笼统的概念。因此，不含税销售额才是增值税计税依据的正确表述。

7.资源税的征税对象是（）

A.所有自然资源

B.具有商品属性的自然资源

C.所有应税资源

D.非可再生资源

答案：B

解析：资源税的征税对象是具有商品属性的自然资源。资源税的立法原则是保护资源、合理开发、调节收入，因此只对那些在自然界中存在、具有使用价值、能够进入流通领域并形成商品或具有商品属性的自然资源征收资源税。并非所有自然资源、所有应税资源或非可再生资源都是资源税的征税对象。

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税、营业税的税额之和

B.增值税的税额

C.消费税的税额

D.营业税的税额

答案：A

解析：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额之和。城市维护建设税是一种附加税，其计算基础是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。单独以增值税、消费税或营业税的任何一种税额作为计税依据都不符合法律规定。只有将这三种税的税额相加，才能得到城市维护建设税的计税依据。

9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，准予税前扣除，这体现了税法的（）

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收合作信赖保护原则

答案：B

解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，准予税前扣除，这体现了税法的税收公平原则。税收公平原则要求税收负担应公平地分配给所有纳税人，对于与纳税人生产经营活动有关的合理支出，允许在计算应纳税所得额时予以扣除，是为了避免重复征税，确保不同