2025年房地产经纪人家庭多套房产买卖、赠与、继承契税筹划案例专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人家庭多套房产买卖、赠与、继承契税筹划案例专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人家庭多套房产买卖、赠与、继承契税

筹划案例专题试卷及解析

2025年房地产经纪人家庭多套房产买卖、赠与、继承契税筹划案例专题试卷及解

析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、张先生将名下唯一住房赠与子女，根据现行契税政策，受赠方需要缴纳契税吗？

A、需要，按3%税率缴纳

B、需要，按1%税率缴纳

C、不需要缴纳

D、需要，按法定税率减半征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《中华人民共和国契税法》规定，房屋产权无偿赠与配

偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，免征契税。A、

B、D选项均错误，因为直系亲属赠与属于法定免税情形。知识点：契税免税情形。易

错点：容易混淆赠与与买卖的契税政策，误认为所有赠与行为都需要缴税。

2、王女士通过继承获得父母一套房产，办理产权过户时契税如何处理？

A、按评估价3%缴纳

B、按评估价1%缴纳

C、法定继承人免征契税

D、需要缴纳但可申请退税

【答案】C

【解析】正确答案是C。《契税法》明确规定，法定继承人通过继承承受土地、房屋

权属的，免征契税。A、B选项错误，因为继承属于法定免税情形。D选项错误，因为

根本不需要缴纳。知识点：继承房产契税政策。易错点：容易将继承与赠与的契税政策

混淆，误认为继承也需要缴税。

3、李先生家庭名下已有两套住房，现购买第三套住房，契税税率通常为多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%5%

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据现行政策，个人购买家庭第三套及以上住房，通常不

享受税收优惠，按法定税率3%5%征收契税（具体税率由各省确定）。A、B、C选项是

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首套或二套房的优惠税率。知识点：多套住房契税税率。易错点：容易混淆不同套数住

房的契税优惠政策。

4、赵先生将房产赠与侄子，双方应如何缴纳契税？

A、赠与方缴纳，受赠方不缴

B、受赠方按3%缴纳

C、双方都不缴纳

D、受赠方按1%缴纳

【答案】B

【解析】正确答案是B。非直系亲属间的房屋赠与，受赠方需要按法定税率（通常为

3%）缴纳契税。A选项错误，契税由承受方缴纳。C选项错误，非直系亲属赠与不免

税。D选项错误，1%税率适用于特定情形的买卖。知识点：非直系亲属赠与契税。易

错点：容易混淆直系与非直系亲属赠与的税收政策。

5、陈女士通过离婚析产获得前夫名下房产，契税如何处理？

A、需要按3%缴纳

B、需要按1%缴纳

C、免征契税

D、需要评估后缴纳

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据相关规定，夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋

权属变更的，免征契税。A、B、D选项均错误，因为离婚析产属于法定免税情形。知

识点：离婚析产契税政策。易错点：容易将离婚析产与普通赠与混淆。

6、孙先生购买一套满五唯一的普通住房，契税优惠政策如何适用？

A、免征契税

B、按1%征收

C、按1.5%征收

D、按3%征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按

1%税率征收契税；90平方米以上的，减按1.5%税率征收。A选项错误，“满五唯一”是

个人所得税优惠条件，与契税无关。C、D选项税率不适用。知识点：首套房契税优惠。

易错点：容易混淆不同税种的优惠政策。

7、周先生将房产赠与配偶，契税处理正确的是？

A、受赠方按3%缴纳

B、双方都不缴纳

C、受赠方按1%缴纳

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D、需要办理免税手续

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《契税法》，房屋产权无偿赠与配偶的，免征契税，且

不需要办理免税手续。A、C选项错误，因为配偶间赠与免税。D选项错误，直系亲属

赠与直接免税，无需额外手续。知识点：配偶间赠与契税