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固定资产管理制度

第一章总则

第一条为规范公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，保障公司资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。

第二条本制度所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

第三条本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的固定资产管理。

第四条固定资产管理遵循以下原则：

（一）统一领导、分级管理：公司对固定资产实行统一领导，各部门负责具体使用与日常管理。

（二）权责明确、责任到人：明确各部门及相关人员在固定资产管理中的职责，确保资产有人管、责任有人负。

（三）规范运作、注重效益：通过规范的管理流程，提高固定资产的使用效率，降低管理成本。

（四）账实相符、安全完整：建立健全固定资产台账，定期进行清查盘点，确保账、卡、物相符，防止资产流失。

第二章固定资产的标准与分类

第五条固定资产的确认标准：

（一）使用年限在一年以上。

（二）单位价值在规定标准以上。

（三）能独立发挥作用并保持原有实物形态。

对于单位价值未达到规定标准，但使用年限超过一年且批量较大的同类物品，也可纳入固定资产管理。

第六条固定资产分类：

根据固定资产的性质和用途，公司固定资产主要分为以下几类：

（一）通用设备：包括计算机、打印机、复印机、办公家具等。

（二）专用设备：指公司为特定生产或业务需要购置的专业设备。

（三）房屋及建筑物：包括自有房产、建筑物及其附属设施。

（四）运输工具：包括汽车、货车等用于运输的交通工具。

（五）其他与公司生产经营活动有关的固定资产。

第三章固定资产的购置与验收

第七条固定资产的购置：

各部门因工作需要购置固定资产时，应首先提出书面申请，详细说明购置理由、建议品牌型号、预估金额、数量及预计使用部门等信息。申请需按公司规定的审批权限逐级报批。

第八条固定资产的采购：

经批准后的固定资产购置申请，由指定部门（如行政部或采购部）统一组织采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，优先选择性价比高、售后服务好的供应商。对于达到规定金额的采购项目，应履行招标或比价程序。

第九条固定资产的验收：

固定资产到货后，由使用部门、采购部门（或行政部）及相关技术人员共同进行验收。验收内容包括：资产数量、规格型号、技术参数、外观质量、随机附件及资料等是否符合要求。验收合格后，应填写《固定资产验收单》，各方签字确认。

第四章固定资产的日常管理

第十条固定资产的标签管理：

所有验收合格的固定资产，均应由资产管理部门（如行政部或财务部）统一粘贴固定资产标签。标签内容应至少包含资产名称、规格型号、购置日期、资产编号、使用部门等信息。资产编号应具有唯一性，便于识别和追溯。

第十一条固定资产的台账管理：

财务部负责建立健全固定资产总账和明细账，对固定资产的增减变动进行会计核算。资产管理部门负责建立固定资产台账，详细记录资产的基本信息、使用状况、维修记录等。各使用部门也应建立相应的资产使用登记册，掌握本部门资产的动态。

第十二条固定资产的使用与维护：

固定资产的使用人是该资产的直接责任人，应妥善保管和合理使用资产，遵守操作规程，做好日常维护保养工作，延长资产使用寿命。如因使用不当或保管不善造成资产损坏、丢失的，应按规定承担相应责任。固定资产发生故障需要维修时，使用部门应及时向资产管理部门报修，由资产管理部门统一安排维修。

第十三条固定资产的盘点：

公司应定期对固定资产进行全面盘点，一般每年至少进行一次。盘点工作由财务部牵头，资产管理部门及各使用部门配合进行。盘点时应逐一核对实物与台账记录，对盘盈、盘亏、毁损、闲置的固定资产，应查明原因，分清责任，并编制《固定资产盘点报告表》，按规定程序报批后进行处理。

第五章固定资产的处置

第十四条固定资产的处置范围包括：报废、出售、转让、调拨、盘亏、毁损等。

第十五条固定资产报废：

对于达到或超过使用年限、丧失使用功能、维修费用过高不经济或国家明令淘汰的固定资产，由使用部门提出报废申请，说明报废原因、资产现状等，并附相关证明材料。报废申请需经资产管理部门、财务部审核后，按审批权限报批。

第十六条固定资产的出售与转让：

因业务调整或其他原因不再需要的固定资产，如需出售或转让，应由资产管理部门会同财务部对资产价值进行评估或确认，提出处置方案，按审批权限报批后，通过合适的方式进行处置，确保资产处置收益最大化。

第十七条固定资产的调拨：

固定资产在公司内部部门之间调拨时，应由调入或调出部门提出申请，经资产管理部门审核，报相关领导批准后，办理调拨手续。资产管理部门应及时更新资产台账，财务部相应调整会计记录。

第十八条固定资产处置的账务处理：

所有固定资产的处置，均需凭审批通过的处置文件，由财务部进