2025国考佛山市税收征管岗位申论题库含答案.docxVIP

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2025国考佛山市税收征管岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

佛山市某区税务局在2023年开展“便民办税春风行动”中，收集到纳税人反映的若干问题。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及成因。（字数限制：400字以内）

材料：

A.小微企业主李先生反映，电子税务局操作界面复杂，新功能更新后未及时通知，导致申报时反复出错。

B.外来务工人员张女士表示，税务注销流程耗时过长，需跑多次部门，材料要求繁琐。

C.税务师刘机构投诉，部分税务稽查程序缺乏透明度，检查前未提前告知，影响其正常经营。

D.中小企业王总建议，税务优惠政策宣传不到位，多数企业仅凭偶然机会得知。

E.个体户赵老板反映，疫情期间留抵退税办理周期过长，资金周转困难。

答案：

纳税人反映的主要问题及成因如下：

一是电子税务局操作不便，新功能更新不及时，导致申报错误（小微企业、个体户反映）；二是注销流程繁琐，材料要求多、耗时长，跨部门协调难（外来务工人员、中小企业反映）；三是稽查程序透明度不足，检查前未提前告知，影响企业正常经营（税务师反映）；四是优惠政策宣传滞后，企业知晓率低（中小企业反映）；五是留抵退税周期长，资金周转难（个体户反映）。成因包括系统优化不足、部门协作机制不完善、政策宣贯不到位、稽查流程不透明等。

解析：

材料涉及5个案例，需提炼共性问题并分析原因。归纳要点时，注意分点表述，避免冗余。成因分析需结合案例背景，如电子税务局问题源于系统更新和技术支持不足。

2.题目

佛山市税务局在优化营商环境过程中，收集到部分纳税人关于“减税降费”政策落实的反馈意见。请概括纳税人反映的主要问题及税务局可采取的改进措施。（字数限制：400字以内）

材料：

A.科技企业周总称，研发费用加计扣除政策申请材料复杂，财务人员需投入大量时间准备。

B.餐饮企业陈老板反映，地方性税费减免政策宣传渠道单一，仅通过税务公告了解，信息获取成本高。

C.制造企业刘厂长建议，留抵退税“即申即退”政策执行中，银行账户信息变更导致退税延迟。

D.电商平台黄经理投诉，跨境电商税收优惠政策申报流程与一般贸易混淆，操作指引不清晰。

E.金融机构吴经理提出，涉税贷款产品推广不足，中小微企业融资难。

答案：

主要问题及改进措施如下：

问题：一是政策申请材料繁琐（研发费用加计扣除）；二是宣传渠道单一，企业获取信息难（地方性税费减免）；三是退税流程受银行账户变更影响（留抵退税）；四是跨境电商政策操作指引不清晰（电商平台）；五是涉税贷款产品推广不足（中小微企业融资）。

措施：简化申请材料，推行电子化报送；拓宽宣传渠道，通过新媒体、税企座谈会等方式精准推送；优化退税流程，建立银行账户信息快速核验机制；制作专项操作指南，加强业务培训；联合金融机构开发“税融通”产品，降低融资门槛。

解析：

问题需分点提炼，措施需针对性强。如政策申请材料繁琐，可从电子化、简化流程角度提出建议。涉税贷款推广不足，需跨部门协作，体现行业针对性。

3.题目

佛山市税务局在“税收大数据分析”项目中，发现部分行业企业税收遵从度较低。请根据以下材料，归纳问题表现及原因。（字数限制：400字以内）

材料：

A.建筑行业部分企业通过虚开发票、隐瞒收入等方式偷税，利用项目周期长、监管难的特点逃避申报。

B.美容美发行业个体户通过现金交易、隐匿收入，规避“三税”（增值税、附加税、个人所得税）申报。

C.服装加工企业利用关联交易转移利润，规避企业所得税。

D.税务机关通过大数据筛查发现，部分餐饮企业将经营收入记入“其他应付款”，逃避增值税。

E.某软件公司通过虚构研发费用，骗取研发费用加计扣除优惠。

答案：

问题表现为：建筑企业虚开发票、隐瞒收入；美容美发行业个体户现金交易、隐匿收入；服装加工企业关联交易转移利润；餐饮企业隐匿经营收入；软件公司虚构研发费用骗取优惠。

原因：行业监管难度大（建筑、美容美发）；个体户财务核算不规范；企业利用税收政策漏洞；部分企业法律意识淡薄。

解析：

需聚焦“税收遵从度低”这一核心，分行业归纳行为特征。原因分析需结合行业特点，如建筑行业监管难，可提出加强项目全流程监控。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目

佛山市税务局在推进“智慧税务”建设中，面临技术投入与基层负担的矛盾。请结合以下材料，分析矛盾表现及解决思路。（字数限制：500字以内）

材料：

A.某税务所反映，电子税务局新增“智能预填”功能后，部分纳税人因系统识别错误导致申报反复修改。

B.税务人员王女士表示，每日需处理大量后台数据校验任务，导致纸质申报审核工作量下降但整体工作强度增加。

C.税务师刘机构建议，技术升级后，部分中小企业财务人