税务师2025年税法二模拟试卷（含答案）.docx

税务师2025年税法二模拟试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.纳税人提供的餐饮服务

B.纳税人提供的咨询服务

C.纳税人提供的金融经纪服务

D.纳税人提供的公共交通运输服务（站场内接送服务除外）

2.某增值税一般纳税人销售自产货物，适用13%税率。2024年10月销售货物收入为100万元（不含税），当月发生符合规定的增值税进项税额为8万元。该纳税人10月份应纳增值税额为（）万元。

A.4

B.5

C.8

D.12

3.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.13%

4.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，不视同销售货物

B.将购进货物用于对外投资，视同销售货物

C.将自产货物分配给股东，不视同销售货物

D.将购进货物用于赠送客户，不视同销售货物

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

6.某卷烟厂2024年3月销售甲类卷烟100箱，不含税售价每箱1100元；销售乙类卷烟50箱，不含税售价每箱900元。甲类卷烟定额税率为每箱250元，比例税率为20%；乙类卷烟定额税率为每箱150元，比例税率为30%。该卷烟厂3月份应缴纳的消费税税额为（）万元。（计算结果保留两位小数）

A.8.75

B.9.00

C.9.25

D.10.50

7.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.消费环节

8.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售的应税消费品，向销售地税务机关申报纳税

B.纳税人自产自用的应税消费品，向生产地税务机关申报纳税

C.纳税人进口的应税消费品，向进口地海关申报纳税

D.纳税人委托加工的应税消费品，向委托方所在地税务机关申报纳税

9.根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物完税价格的表述，正确的是（）。

A.进口货物的完税价格包括进口关税和国内运费

B.出口货物的完税价格包括出口关税

C.进口货物的完税价格不包括进口环节的增值税

D.出口货物的完税价格通常由海关估定

10.某企业2024年10月进口一台设备用于生产，关税完税价格为200万元，关税税率为10%。该设备适用增值税税率为13%。该企业10月进口该设备应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.20

B.26

C.28

D.30

11.增值税一般纳税人发生的下列支出中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的办公用品

D.支付给运输企业的货物运输费

12.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或6%

B.5%

C.10%

D.13%

13.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用免税政策

B.一般纳税人销售用于公益事业的货物适用即征即退政策

C.一般纳税人提供的公共交通运输服务适用增值税留抵退税政策

D.符合条件的居民企业销售其自产的自营出口货物适用增值税免税政策

14.纳税人因不可抗力导致增值税专用发票损毁，需要开具红字发票的，应向（）申请开具。

A.任何税务机关

B.原开具发票的税务机关

C.主管税务机关

D.税务局办税服务厅

15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人财务会计资料进行税务检查，检查范围包括（）。

A.财务会计凭证、账簿、报表

B.与纳税有关的合同、文件、资料

C.纳税人的银行账户

D.以上所有

16.纳税人未按照规定设置、保管账簿或