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2026年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库300道
第一部分单选题(300题)
1、下列不属于资源税纳税人的是()。
A.进口矿产品的外商投资企业
B.开采有色金属矿的国有企业
C.生产盐的股份制企业
D.开采天然气的私有企业
【答案】：A
2、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。
A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数
C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数
D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数
【答案】：A
3、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。
A.减半退还
B.不退还
C.全额退还
D.由税务机关根据情况决定
【答案】：B
4、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.摩托车
B.非机动驳船
C.挂车
D.拖拉机
【答案】：D
5、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为()。
A.3%
B.5%
C.10%
D.20%
【答案】：A
6、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。
A.预算平衡机制
B.赤字弥补机制
C.预算稳定调节基金机制
D.政府间转移支付制度
【答案】：A
7、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率
B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率
C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率
D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率
【答案】：A
8、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：
A.0
B.2.52
C.2.94
D.3.6
【答案】：B
9、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。
A.不缴纳契税
B.即征即退
C.缴纳契税2.25万元
D.由单位缴纳契税2.25万元
【答案】：C
10、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。
A.应全额上缴财政部门
B.应全额上缴主管部门
C.应按比例上缴主管部门
D.可全部用于本单位事业发展
【答案】：D
11、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。
A.7％
B.5％
C.3％
D.1％
【答案】：A
12、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（??）。
A.各级财政部门
B.各级行业协会
C.各级政府
D.各级国有资产管理部门
【答案】：A
13、某家具企业2015年会计资料如下：
A.100
B.240
C.300
D.400
【答案】：A
14、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。
A.200
B.400
C.230
D.430
【答案】：B
15、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。
A.偿还期限
B.是否可以流通
C.利率情况
D.发行区域
【答案】：D
16、2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。
A.49500.00
B.69700.00
C.69955.00
D.73317.95
【答案】：A
17、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。
A.省级国库
B.市级国库
C.地级国库
D.县级支库
【答案】：D
18、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。
A.25％
B.50％
C.60％
D.75％
【答案】：B
19、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。
A.真实性原则
B.完整性原则
C.科学性原则
D.透明性原则
【答案】：B
20、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。
A.2000
B.10000
C.18000
D.20000
【答案】
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