税务师2025年税法一专项训练模拟试卷（含答案）.docx

税务师2025年税法一专项训练模拟试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，收取包装费3万元，已开具增值税专用发票。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.4.2

C.6.8

D.9.6

3.下列关于增值税税率应用的表述，正确的是（）。

A.旅客运输服务适用6%的税率

B.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用13%的税率

C.基础设施建设投资适用的免征增值税政策，仅适用于增值税一般纳税人

D.出口货物适用0%的税率

4.某酒厂为增值税一般纳税人，2024年11月销售白酒取得含税销售额351万元，另收取品牌使用费10万元（不含税）。该酒厂11月销售白酒应缴纳的消费税税额为（）万元。（白酒消费税比例税率20%，定额税每斤0.5元，假设1斤=0.5公斤）

A.66

B.72

C.78

D.84

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.高档手表

B.护肤护发品

C.书籍

D.汽车

6.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人将应税消费品用于连续生产应税消费品，以其销售额为计税依据

B.纳税人将自产应税消费品用于非应税消费品的，以其成本为计税依据

C.委托加工收回的应税消费品直接销售，需按受托方的计税价格代收代缴消费税

D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，应以门市部对外销售额为计税依据

7.假设企业所得税的基本税率为25%。某居民企业2024年度利润总额为1000万元，符合条件的技术转让所得为200万元，享受的税收优惠政策为本年度利润总额的10%。该企业2024年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.175

B.200

C.225

D.250

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入项目中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.财政拨款

C.行政事业单位的财政拨款转付给企业的款项

D.国债利息收入

9.下列关于企业资产折旧的表述，正确的是（）。

A.使用寿命不确定的固定资产，不得计算折旧

B.以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C.已提足折旧仍继续使用的固定资产，应当继续计提折旧

D.处置当月达到预定可使用状态的固定资产，当月不计提折旧

10.个人所得税的征收方式不包括（）。

A.按月计征

B.按季计征

C.按年计征

D.按次计征

11.某个体工商户为个人独资企业，2024年度经营所得收入总额为300万元，允许扣除的成本、费用、损失等共计150万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（个人独资企业经营者适用5%至35%的超额累进税率）

A.13.5

B.15

C.16.5

D.18

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不适用“每次收入额”为计税依据的是（）。

A.稿酬所得

B.利息所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

13.下列关于税收征收管理法适用主体的表述，正确的是（）。

A.税务机关及其工作人员

B.纳税人、扣缴义务人

C.A和B均正确

D.涉税服务机构和税收争议当事人

14.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准可以（）。

A.不予处罚

B.减半征收罚款

C.暂缓缴纳罚款

D.免除罚款

二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题都有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏