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土地增值税清算中的涉税问题及其应对策略

目录

一、概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1土地增值税清算的定义与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2土地增值税清算的法律依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3土地增值税清算的程序与流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

二、土地增值税清算中的主要涉税风险点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1收入确认的涉税风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1.1收入确认时点的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1.2收入构成项目的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.1.3收入确认方式的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.2成本费用扣除的涉税风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.2.1土地成本费用的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.2.2建筑安装工程费的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.2.3财务费用的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2.4与房地产相关的税金及附加的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.2.5其他扣除项目的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.3加计扣除的涉税风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.3.1加计扣除基数的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.3.2加计扣除比例的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.4土地增值税清算期限的涉税风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.4.1清算期限的延长风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.4.2清算期限的逾期风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.5税务稽查中的常见问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

三、土地增值税清算涉税风险的应对策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.1完善收入确认机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.1.1规范收入确认时点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.1.2梳理收入构成项目．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.1.3统一收入确认方式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.2规范成本费用扣除管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.2.1加强土地成本费用核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.2.2完善建筑安装工程费管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.2.3规范财务费用列支．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.2.4准确计算与房地产相关的税金及附加．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

3.2.5加强其他扣除项目审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

3.3合理运用加计扣除政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

3.3.1确定加计扣除基数．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

3.3.2享受加计扣除比例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

3.4优化土地增值税清算期限管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64

3.4.1申请清算期限延长．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

3.4.2避免清算期限逾期．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．