2025年税务师职业资格考试《税收法律法规与实务》备考题库及答案解析.docxVIP

2025年税务师职业资格考试《税收法律法规与实务》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，不能按期缴纳税款的，经哪级税务机关批准，可以延期缴纳税款（）

A.县级以上税务局

B.县级以上税务局（分局）

C.设区的市级税务局

D.省级税务局

答案：B

解析：根据税收法律法规，纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

C.视同销售货物行为，为货物交付的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

答案：C

解析：根据税收法律法规，视同销售货物行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天，而非交付的当天。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得扣除（）

A.职工工资薪金支出

B.车辆购置税

C.转让固定资产的净损失

D.支付给关联方的利息支出

答案：D

解析：根据税收法律法规，企业支付给关联方的利息支出，只有符合独立交易原则且符合规定比例的，才能在税前扣除，否则不得扣除。

4.个人所得税的纳税年度是指（）

A.任意连续的十二个月

B.1月1日至12月31日

C.任意连续的180天

D.财政年度

答案：B

解析：根据税收法律法规，个人所得税的纳税年度为1月1日至12月31日。

5.下列关于企业所得税资产的税务处理，表述正确的是（）

A.固定资产折旧方法由企业自行决定，无需符合规定

B.无形资产的摊销年限不得低于10年

C.企业使用过的固定资产，可以按照规定延长其折旧年限

D.存货的损耗可以直接计入当期损益

答案：C

解析：根据税收法律法规，企业使用过的固定资产，可以按照规定延长其折旧年限。固定资产折旧方法、无形资产摊销年限等都有明确规定，不能随意决定。

6.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由哪级税务机关核定其销售额（）

A.县级以上税务局（分局）

B.设区的市级税务局

C.省级税务局

D.国家税务总局

答案：A

解析：根据税收法律法规，纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由县级以上税务局（分局）核定其销售额。

7.下列关于消费税的表述，错误的是（）

A.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节

B.卷烟在零售环节征收消费税

C.白酒在生产环节征收消费税

D.消费税实行从价定率和从量定额相结合的征收方法

答案：B

解析：根据税收法律法规，卷烟在生产和进口环节征收消费税，但在零售环节不征收消费税。

8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的是（）

A.不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

B.按照实际发生额的60%扣除

C.按照不超过当年销售收入15%的部分扣除

D.按照实际发生额的100%扣除

答案：C

解析：根据税收法律法规，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）

A.住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除

B.子女教育支出可以享受专项附加扣除

C.老年父母赡养支出可以享受专项附加扣除

D.住房租金支出必须在自己的主要工作城市享受扣除

答案：D

解析：根据税收法律法规，住房租金支出可以在本人主要工作城市或者主要生活城市享受扣除，不限于主要工作城市。

10.纳税人因税务机关责任，多缴纳税款的，纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款，并按什么标准支付利息（）

A.银行同期贷款利率

B.银行同期存款利率

C.央行公布的同期基准利率

D.银行同期活期存款利率

答案：D

解析：根据税收法律法规，纳税人因税务机关责任，多缴纳税款的，纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款，并按银行同期活期存款利率支付利息。

11.根据税收法律法规，下列哪一项不属于企业所得税的税前扣除项目（）

A.生产经营过程中的合理工资薪金支出

B.转让无形资产的净损失

C.企业赞助体育赛事的支出

D.因管理不善发生的固定资产盘亏损失

答案：C

解析：根据税收法律法规，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、资产盘亏损失等，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。赞助支出通常不属于与生产经营活动有关的合理支出，除非有特殊规定，一般不得税前扣除