2025年审计师职业资格（初级）《财务审计与内部控制》备考题库及答案解析.docxVIP

2025年审计师职业资格（初级）《财务审计与内部控制》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.在财务审计过程中，审计师主要通过哪种方式获取审计证据（）

A.询问被审计单位人员

B.检查会计凭证

C.凭感觉判断

D.参与被审计单位的经营活动

答案：B

解析：审计证据的获取需要客观、具体，检查会计凭证是获取审计证据的重要方式，可以直观地了解被审计单位的财务状况。询问和参与经营活动也能获取信息，但不如检查凭证直接和客观。凭感觉判断缺乏依据，不符合审计要求。

2.内部控制评价的主要目的是什么（）

A.确保内部控制完全符合标准

B.发现内部控制存在的缺陷并建议改进

C.替代内部审计部门的工作

D.为外部审计提供全部审计证据

答案：B

解析：内部控制评价的核心在于评估内部控制的健全性和有效性，识别其中的缺陷，并提出改进建议，以帮助被审计单位完善内部控制体系。追求完全符合标准不现实，替代内部审计和提供全部审计证据也不是其主要目的。

3.审计工作底稿中，记录审计人员对重要审计事项的判断和结论的部分是（）

A.审计证据清单

B.审计程序说明

C.审计事项评价

D.审计人员签名

答案：C

解析：审计事项评价部分是审计工作底稿的核心内容之一，它记录了审计人员对具体审计事项的分析、评价结果和结论，反映了审计工作的深度和质量。

4.财务审计报告中，对于非重大错报，审计师通常如何处理（）

A.必须在报告中详细说明

B.可以不报告，但需记录在底稿中

C.无需特别处理

D.必须征得被审计单位同意后报告

答案：B

解析：根据审计准则，对于非重大错报，审计师可能不需要在审计报告中详细说明，但必须在审计工作底稿中有所记录，以证明审计工作的充分性和适当性。

5.在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，审计师的首要任务是（）

A.立即停止审计工作

B.与被审计单位管理层沟通

C.确定错报是否重大

D.调整审计程序

答案：C

解析：发现重大错报时，首先要判断其是否达到重大程度，这直接关系到后续审计工作的方向和重点。只有确定了错报的严重性，才能决定是否需要调整审计程序或与管理层沟通等。

6.财务审计计划的主要内容包括哪些（）

A.审计目标、范围、时间安排

B.审计风险评估结果

C.审计程序设计

D.以上所有

答案：D

解析：一份完整的财务审计计划应包括审计的目标、范围、时间安排、审计风险评估结果以及具体的审计程序设计等内容，是指导整个审计工作的纲领性文件。

7.内部控制测试的主要目的是什么（）

A.证明内部控制是有效的

B.发现内部控制的设计缺陷

C.评估内部控制的运行效果

D.预防所有内部控制风险

答案：C

解析：内部控制测试旨在评估内部控制在实际运行中的效果如何，是否能够有效地防止或发现错误和舞弊，为审计风险评估提供依据。

8.审计师在执行审计程序时，应遵循的基本原则是（）

A.客观性、独立性、公正性

B.全面性、及时性、经济性

C.客观性、独立性、职业怀疑

D.系统性、逻辑性、专业性

答案：C

解析：客观性、独立性和职业怀疑是审计师执行审计程序时必须遵循的基本原则，是保证审计质量的核心要求。

9.财务审计报告的编制依据主要是（）

A.审计工作底稿

B.被审计单位的财务报表

C.审计准则和相关法律法规

D.审计人员的个人判断

答案：A

解析：审计工作底稿是编制审计报告的基础和主要依据，它记录了审计人员执行的审计程序、获取的审计证据以及形成的审计结论，是审计报告的支撑。

10.在评估被审计单位的内部控制时，审计师通常关注哪些因素（）

A.内部控制的设计和运行

B.重要性水平

C.审计风险

D.以上所有

答案：D

解析：评估内部控制时，审计师需要综合考虑内部控制的设计是否合理、运行是否有效，以及这些因素对重要性水平和审计风险的影响，进行全面评估。

11.审计师对被审计单位内部控制设计的合理性进行评价时，主要依据是什么（）

A.内部控制制度的完整性

B.被审计单位的经营规模

C.内部控制执行的有效性

D.审计师的经验和判断

答案：A

解析：评价内部控制设计的合理性，核心是看其是否健全、完整，能否有效防范和发现相关风险。这主要依据内部控制制度的设计内容来判断，而不是被审计单位的规模、控制执行的效果或审计师个人的因素。

12.在审计过程中，如果审计师发现被审计单位存在可能严重影响财务报表的错报，应如何处理（）

A.立即出具无法表示意见的审计报告

B.将该错报信息直接告知被审计单位管理层

C.将该错报风险评估为最高水平，并考虑修改审计程序

D.忽略该错报，因为