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企业内控管理访谈提纲及执行指南

引言：为何内控访谈至关重要

在现代企业治理体系中，内部控制犹如基石，支撑着企业稳健运营与可持续发展。有效的内控管理，能够合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。而内控访谈，作为内控体系建设、评估与优化过程中的关键环节，其价值不言而喻。它不仅是深入了解企业内控现状、识别潜在风险点、评估控制措施有效性的重要手段，更是凝聚共识、推动跨部门协作、促进内控文化落地的有效途径。本指南旨在提供一套系统化的内控访谈思路与操作框架，助力企业内控从业者更专业、高效地开展访谈工作。

一、访谈前的精心筹备：成功的基石

凡事预则立，不预则废。充分的访谈准备是确保访谈质量、获取有价值信息的前提。

（一）明确访谈目的与范围

在启动任何访谈前，首先必须清晰界定本次访谈的核心目的。是为了新建内控体系而进行的全面摸底？还是针对特定业务流程的内控有效性进行评估？亦或是为了响应监管要求或审计发现问题而开展的专项核查？目的不同，访谈的侧重点、深度、广度以及对象选择都会有所差异。同时，需明确访谈涉及的业务领域、流程节点及时间范围，确保访谈聚焦，避免漫无边际。

（二）梳理背景信息与资料

访谈者应事先搜集并研读企业的基本情况、组织架构、业务模式、行业特点、相关法律法规及监管要求。若为内控评估或优化，还需熟悉企业已有的内控手册、制度文件、业务流程图、历史审计报告、风险清单等资料。对被访谈部门的职责、主要业务活动及当前面临的挑战有初步了解，这将有助于提出更具针对性的问题，并能更快与被访谈者建立专业沟通。

（三）确定访谈对象与频次

根据访谈目的和范围，审慎选择访谈对象。理想的访谈对象应覆盖不同层级（如高层管理者、中层干部、基层员工）、不同业务线条，以确保信息的全面性和代表性。对于关键流程和高风险领域，可能需要对同一流程的不同岗位人员进行多次访谈，以交叉验证信息。

（四）设计访谈提纲

访谈提纲是访谈过程的“导航图”。提纲设计应围绕访谈目的，兼顾结构性与灵活性。问题应清晰、具体、开放式为主，避免引导性或只需简单“是/否”回答的问题。可按业务流程、风险类别或控制要素等逻辑顺序组织问题。（详见本文第二部分）

（五）沟通与预约

提前与被访谈者及其上级沟通访谈事宜，说明访谈目的、大致内容、预计时长及对被访谈者的期望，争取理解与配合。选择双方均方便的时间与安静的场所进行访谈，避免干扰。

（六）组建访谈团队与明确分工（如适用）

若访谈任务较重或涉及多个领域，可组建访谈小组。明确主访谈人、记录人、补充提问人等角色分工，确保访谈过程有序高效。访谈前，团队内部应充分沟通访谈计划、提纲要点及注意事项。

二、访谈提纲设计：探索内控的关键维度

访谈提纲的设计需因时因地制宜，但核心应围绕内控的五要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）及具体业务流程展开。以下提供一个通用框架，企业可根据实际情况调整。

（一）对高层管理者的访谈提纲（侧重战略与方向）

1.您如何看待内部控制在本企业经营管理中的作用和地位？目前公司整体的内控氛围如何？

2.公司在战略层面，如何考虑和应对主要的经营风险？您认为当前面临的最主要风险是什么？

3.公司是否设定了明确的内控目标？这些目标与公司整体战略目标的关联性如何？

4.在资源投入（人力、财力、技术）方面，公司对内控体系建设和维护有何规划与支持？

5.您如何了解公司内控体系的运行有效性？主要通过哪些渠道获取相关信息？

6.对于公司未来内控体系的建设与优化，您有何期望或指示？

（二）对业务部门负责人的访谈提纲（侧重流程与执行）

1.请简要介绍您所在部门的主要职责、核心业务流程及关键控制点。

2.在日常工作中，您和团队如何识别和评估业务活动中可能存在的风险？

3.针对已识别的主要风险，目前已采取了哪些控制措施？这些措施的实际执行情况如何？您认为效果如何？

4.部门内部及与其他部门之间的信息传递和沟通机制是怎样的？是否顺畅有效？

5.部门是否发生过内控失效或违规事件？原因是什么？采取了哪些整改措施？

6.员工对现有内控流程和制度的理解程度如何？是否接受相关的内控培训？

7.在执行现有内控流程时，遇到的主要困难或挑战是什么？有何改进建议？

8.部门是否有定期对自身内控执行情况进行自查或评估？

（三）对关键岗位员工的访谈提纲（侧重操作与细节）

1.请描述您的主要工作职责和日常工作流程。

2.在您的工作中，涉及哪些重要的审批环节或控制点？具体是如何操作的？

3.您是否清楚这些控制要求的目的是什么？在实际操作中是否严格遵守？

4.在工作中，您是否遇到过流程不畅、职责不清或控制缺失的情况？具体表现是什么？

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