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2025国考北京增值税与企业所得税基础知识题库

一、单选题（每题1分，共10题）

1.北京市某餐饮企业2024年6月销售餐饮服务，取得含税收入10万元，适用的增值税税率为6%。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？

A.0.6万元

B.0.56万元

C.0.44万元

D.0.9万元

2.北京某科技公司2024年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年度应缴纳的企业所得税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.20万元

3.北京市某企业2024年购入用于研发的设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业可抵扣的增值税额为多少？（假设符合即征即退政策）

A.13万元

B.12.7万元

C.10.9万元

D.0万元

4.北京某零售企业2024年3月销售商品，取得含税收入20万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？

A.1.3万元

B.2.3万元

C.1.15万元

D.1.9万元

5.北京市某企业2024年度实际弥补亏损后的应纳税所得额为150万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年度应缴纳的企业所得税额为多少？

A.25万元

B.37.5万元

C.37.05万元

D.30万元

6.北京某文化企业2024年5月销售图书，取得含税收入15万元，适用的增值税税率为9%。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？

A.1.35万元

B.1.27万元

C.1.13万元

D.1.5万元

7.北京市某企业2024年购入用于生产设备的原材料，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。该企业可抵扣的增值税额为多少？（假设符合抵扣政策）

A.26万元

B.25.8万元

C.21.74万元

D.0万元

8.北京某企业2024年度应纳税所得额为300万元，符合小型微利企业税收优惠政策，适用税率为20%。该企业当年度应缴纳的企业所得税额为多少？

A.60万元

B.45万元

C.30万元

D.24万元

9.北京市某企业2024年6月销售不动产，取得含税收入500万元，适用的增值税税率为5%。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？

A.25万元

B.45万元

C.35万元

D.30万元

10.北京某企业2024年度应纳税所得额为100万元，符合高新技术企业税收优惠政策，适用税率为15%。该企业当年度应缴纳的企业所得税额为多少？

A.15万元

B.12.5万元

C.10万元

D.7.5万元

二、多选题（每题2分，共5题）

1.北京市某企业2024年发生的下列支出中，可以全额抵扣增值税进项税额的有？（假设符合抵扣政策）

A.购入用于生产设备的原材料

B.购入用于职工食堂的货物

C.购入用于研发的设备

D.购入用于集体福利的货物

2.北京某企业2024年度发生的下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有？（假设符合税法规定）

A.职工工资薪金支出

B.转让固定资产的净损失

C.职工福利费支出

D.非广告性质的赞助支出

3.北京市某企业2024年发生的下列业务中，需要缴纳增值税的有？（假设符合纳税义务）

A.销售商品

B.提供餐饮服务

C.出租不动产

D.转让股权

4.北京某企业2024年度发生的下列支出中，可以在企业所得税前加计扣除的有？（假设符合优惠政策）

A.符合条件的研发费用支出

B.职工教育经费支出

C.购入用于生产设备的原材料

D.转让无形资产的净损失

5.北京市某企业2024年发生的下列情况中，会影响企业所得税应纳税所得额的有？（假设符合税法规定）

A.国债利息收入

B.转让固定资产的净收益

C.职工福利费超支

D.非广告性质的赞助支出

三、判断题（每题1分，共10题）

1.北京市某企业2024年6月销售商品，取得含税收入10万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税额为1.3万元。（正确/错误）

2.北京某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年度应缴纳的企业所得税额为50万元。（正确/错误）

3.北京市某企业2024年购入用于生产设备的原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业可抵扣的增值税额为13万元。（正确/错误）

4.北京某企业2024年3月销售不动产，取得含税收入200万元，适用的增值税税率为5%。该企业当月应缴纳的增值税额为10万元。（正确/错误）

5.北京市某企业2024年度实际弥补亏损后的应纳税所得额为150万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年度应缴纳的