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2025年会计上岗证书《税法》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）。

A.营业外支出

B.财务费用

C.管理费用

D.税前扣除项目

答案：D

解析：根据税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，属于税前扣除项目。营业外支出、财务费用、管理费用是具体的费用类别，并非税前扣除项目的广义概念。

2.下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A.出口货物

B.转让土地使用权

C.销售不动产

D.提供餐饮服务

答案：D

解析：根据增值税法规定，提供餐饮服务属于增值税应税行为。出口货物通常实行零税率，转让土地使用权和销售不动产可能属于土地增值税或契税的征收范围，而非增值税。

3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。

A.存货跌价损失

B.行政管理人员工资

C.非广告性赞助支出

D.固定资产修理费

答案：C

解析：税法规定，非广告性赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除。存货跌价损失、行政管理人员工资、固定资产修理费均属于与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。

4.下列项目中，应计入企业所得税收入总额的是（）。

A.接受捐赠的货物

B.国债利息收入

C.资产评估增值

D.坏账准备金

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，国债利息收入属于免税收入，但应计入收入总额。接受捐赠的货物、资产评估增值、坏账准备金均不属于应税收入。

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：C

解析：根据个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。具体税率档次由其实际应纳税所得额决定。

6.企业发生的下列支出，属于资本性支出的是（）。

A.办公费

B.差旅费

C.固定资产购进支出

D.广告费

答案：C

解析：税法规定，固定资产购进支出属于资本性支出，应按直线法分期摊销。办公费、差旅费、广告费均属于收益性支出，应在发生当期扣除。

7.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关有权核定其销售额，核定的依据是（）。

A.货物原购进价格

B.当地同类货物平均价格

C.货物市场中间价格

D.税务机关核定的价格

答案：B

解析：根据增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关有权核定其销售额，核定的依据是当地同类货物平均价格。

8.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，作为税前扣除的标准是（）。

A.超过规定标准的业务招待费

B.与生产经营无关的捐赠支出

C.按规定比例扣除的广告费

D.未取得发票的维修费

答案：C

解析：税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的广告费，可以在规定比例内税前扣除。超过规定标准的业务招待费、与生产经营无关的捐赠支出、未取得发票的维修费均不得税前扣除。

9.企业购买国债的利息收入，在计算应纳税所得额时（）。

A.应全额计入收入总额

B.减半计入收入总额

C.不计入收入总额

D.按规定比例计入收入总额

答案：C

解析：根据企业所得税法规定，企业购买国债的利息收入属于免税收入，在计算应纳税所得额时不计入收入总额。

10.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.城市维护建设税

答案：D

解析：根据税收法规定，城市维护建设税属于中央与地方共享税。增值税、消费税、企业所得税均为中央税或中央地方共享税中的中央固定收入部分。

11.企业将自产的产品用于集体福利，在计算应纳税所得额时，应视同（）。

A.收入全额计缴企业所得税

B.收入减半计缴企业所得税

C.不作收入处理，但需计提相关成本

D.不作收入处理，相关成本允许在税前扣除

答案：A

解析：根据企业所得税法规定，企业将自产、委托加工或购进的货物用于集体福利或个人消费，应视同销售货物，确认收入。此处产品用于集体福利，需视同收入全额计缴企业所得税，同时相关成本可按规定在税前扣除，但此处问的是视同处理方式，应视为收入全额计缴。

12.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

答案：D

解析：根据个人所得税法规定，个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所