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2025年房地产经纪人合作开发项目增值税分配与计算案例专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人合作开发项目增值税分配与计算案例

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人合作开发项目增值税分配与计算案例专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在房地产合作开发项目中，增值税的纳税义务人通常是？

A、项目出资方

B、土地使用权提供方

C、项目公司或实际开发主体

D、房地产经纪人

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税法规，增值税的纳税义务人是发生应税行为的

单位或个人。在合作开发项目中，项目公司或实际开发主体作为销售不动产的单位，是

增值税的纳税义务人。A、B选项是合作方，但不是直接纳税主体；D选项房地产经纪

人仅提供中介服务，不承担开发销售的增值税纳税义务。知识点：增值税纳税主体认定。

易错点：容易混淆合作方与实际开发主体的纳税责任。

2、合作开发项目中，土地使用权的投入方如何进行增值税处理？

A、按销售额全额缴纳增值税

B、按土地使用权评估价值缴纳增值税

C、视同销售处理，计算增值税

D、无需缴纳增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税政策，土地使用权投入属于”以无形资产投资入

股”行为，应视同销售处理，计算缴纳增值税。A选项错误，因为不是直接销售；B选项

错误，评估价值不是计税依据；D选项错误，视同销售行为需要缴纳增值税。知识点：

视同销售增值税处理。易错点：容易忽视投资入股的视同销售性质。

3、房地产合作开发项目的增值税计税方法通常采用？

A、简易计税法

B、一般计税法

C、差额计税法

D、免税处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。一般纳税人销售不动产通常采用一般计税法，适用9%税

率。A选项简易计税法仅适用于特定情况；C选项差额计税法适用于特定情形；D选项

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免税处理不符合常规项目。知识点：增值税计税方法选择。易错点：容易混淆不同计税

方法的适用条件。

4、合作开发项目中，增值税的分配依据主要是？

A、各方出资比例

B、各方约定的收益分配比例

C、土地使用权价值比例

D、实际销售额比例

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值税分配主要依据合作各方约定的收益分配比例，这是

商业安排的核心。A、C、D选项虽然相关，但不是分配的主要依据。知识点：增值税

分配原则。易错点：容易忽视合同约定的重要性。

5、项目公司销售开发产品时，增值税的纳税义务发生时间是？

A、签订销售合同时

B、收到预收款时

C、交付不动产时

D、办理产权过户时

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税规定，销售不动产的纳税义务发生时间为交付

不动产的当天。A、B、D选项都不是纳税义务发生的法定时间点。知识点：增值税纳

税义务发生时间。易错点：容易混淆合同签订、收款与交付的时间点。

6、合作开发项目中，进项税额的抵扣主体是？

A、土地使用权提供方

B、资金提供方

C、实际开发主体

D、各方按比例抵扣

【答案】C

【解析】正确答案是C。进项税额由实际开发主体（项目公司）统一抵扣，因为它

是增值税的纳税主体。A、B、D选项不符合增值税抵扣规则。知识点：进项税额抵扣

主体。易错点：容易忽视增值税链条的完整性。

7、房地产合作开发项目的增值税税率是？

A、5%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】C

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【解析】正确答案是C。根据现行增值税政策，销售不动产适用9%税率。A、B、D

选项分别是其他应税行为的税率。知识点：增值税税率适用。易错点：容易混淆不同应

税行为的税率。

8、合作开发项