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公司内部审计制度及流程

一、总则

（一）制度目的与意义

为规范公司内部审计工作，健全内部监督机制，提升公司治理水平和风险防范能力，保障公司经营活动的合法合规、资产安全完整及经营效益的稳步提高，特制定本制度。内部审计作为公司内部控制体系的关键组成部分，旨在通过独立、客观的监督和评价活动，发现问题、揭示风险、提出改进建议，促进公司战略目标的实现和管理效能的提升。

（二）定义与原则

本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构及审计人员依据国家相关法律法规、公司内部规章制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行的独立监督和评价活动。

内部审计工作遵循以下基本原则：

1.独立性原则：审计机构和审计人员应保持组织上、工作上和精神上的独立性，不受其他部门或个人的不当干预，确保审计结果的客观公正。

2.客观性原则：审计工作应以事实为依据，以制度为准绳，实事求是地反映问题，作出客观评价。

3.公正性原则：审计人员应秉持公正立场，平等对待被审计对象，严格遵守审计纪律和职业道德。

4.必威体育官网网址性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息及其他敏感信息予以严格必威体育官网网址，不得随意泄露。

5.专业性原则：审计人员应具备必要的专业胜任能力，运用恰当的审计程序和方法，确保审计工作质量。

6.系统性原则：审计工作应全面、系统地覆盖公司经营管理的关键环节，注重从体制机制层面分析问题、提出建议。

（三）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、全资及控股子公司（以下统称“各单位”）的内部审计活动。

二、审计组织架构与职责

（一）审计机构设置

公司设立独立的内部审计部门（可根据公司规模称为审计部或审计处），作为内部审计工作的常设机构。审计部门直接隶属于公司董事会（或其下设的审计委员会），或在未设立审计委员会的情况下直接向公司最高管理层（如总经理办公会）负责并报告工作，以确保其独立性和权威性。

（二）审计部门主要职责

审计部门具体履行以下职责：

1.依据国家法律法规及公司制度，制定和完善内部审计规章制度及操作流程。

2.编制年度内部审计工作计划，并组织实施。

3.对公司及各单位的财务收支、预算执行情况进行审计监督。

4.对公司及各单位的经营管理活动的真实性、合法性、效益性进行审计评价。

5.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审计检查与评价。

6.对公司及各单位的风险管理状况进行识别、评估与建议。

7.对公司重要投资项目、重大经济合同等进行专项审计或跟踪审计。

8.对可能存在的舞弊行为进行专项审计调查。

9.负责审计发现问题的整改跟踪与效果评估。

10.配合外部审计机构的工作，协调公司内部信息的提供。

11.完成董事会、审计委员会或最高管理层交办的其他审计任务。

（三）审计人员职业道德与能力要求

审计人员应恪守职业道德，具备与其从事审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业判断能力。审计人员应廉洁奉公，忠于职守，坚持原则，保守秘密，并持续学习以保持专业胜任能力。公司应为审计人员提供必要的培训和职业发展机会。

三、审计范围与内容

内部审计的范围涵盖公司经营管理的各个方面，主要包括但不限于：

（一）财务审计

对公司及各单位的财务状况、经营成果、现金流量的真实性、准确性、完整性进行审计；对财务报表的合规性进行审查；对各项财务收支的合法性、合规性进行监督。

（二）经营审计

对公司及各单位经营活动的效率性、效果性和经济性进行评价，包括但不限于采购、生产、销售、人力资源、研发等关键业务流程的管理情况。

（三）合规性审计

对公司及各单位执行国家法律法规、行业准则、公司内部规章制度的情况进行审计，识别合规风险，促进合规经营。

（四）内部控制审计

对公司内部控制体系的设计合理性和执行有效性进行全面评估，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。

（五）舞弊审计

对可能存在的各类舞弊行为（如侵占资产、财务报表舞弊等）进行专项审计或调查，识别舞弊风险点，提出防范建议。

（六）信息系统审计

对公司信息系统的安全性、可靠性、数据完整性以及信息系统对业务流程支持的有效性进行审计。

（七）专项审计与离任审计

根据公司管理需要，对特定项目、特定事项进行专项审计；对重要岗位人员离任时的经济责任履行情况进行审计。

四、审计流程

（一）审计计划阶段

1.制定年度审计计划：审计部门根据公司战略目标、年度经营计划、风险评估结果以及管理层关注重点，结合审计资源状况，制定年度内部审计工作计划，报董事会或最高管理层批准后实施。

2.确定具体审计项目：根据批准的年度审计计划或临时审计任务，确定具体的审计项目及审计对象。

（二）审计准备阶段

1.组建审计小组：根据审计项目的性质、复杂程度和工作量