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2025年税务师资格《税收筹划》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在设立时，选择不同的组织形式，对其税收负担的影响主要体现在（）

A.所得税税率不同

B.增值税税率不同

C.营业税改征增值税后的税负不同

D.消费税征收方式不同

答案：A

解析：企业在设立时，选择不同的组织形式，如个体工商户、合伙企业、有限责任公司等，其适用的所得税税率可能不同，从而直接影响其税收负担。增值税税率、营业税改征增值税后的税负以及消费税征收方式在不同组织形式下可能没有显著差异，因此不是选择组织形式时税收筹划的主要考虑因素。

2.下列哪项不属于税收筹划的合法原则（）

A.遵守国家法律法规

B.利用税收优惠政策

C.最大化企业利润

D.避免双重征税

答案：C

解析：税收筹划的合法原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家法律法规，合法合规地进行。利用税收优惠政策是合法的，避免双重征税也是合法的。最大化企业利润是企业进行经营活动的目标，但必须是在合法合规的前提下进行，不能为了追求利润最大化而违反法律法规。因此，最大化企业利润不属于税收筹划的合法原则。

3.企业在固定资产折旧方面进行税收筹划时，通常会选择哪种方法以降低当期税负（）

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.任意方法

答案：B

解析：企业在固定资产折旧方面进行税收筹划时，通常会选择加速折旧法，如双倍余额递减法或年数总和法，以在固定资产使用前期多提折旧，降低当期应纳税所得额，从而降低当期税负。直线法是均匀计提折旧的方法，对当期税负的影响较小。双倍余额递减法在固定资产使用前期计提的折旧额较大，能够有效降低当期税负。年数总和法也是一种加速折旧法，但在双倍余额递减法下，前期折旧额更大，因此双倍余额递减法更常用于降低当期税负。

4.个人在购买住房时，下列哪项可以享受税收优惠政策（）

A.购买第二套普通住房

B.购买首套非普通住房

C.购买首套普通住房

D.购买二手房

答案：C

解析：根据国家相关税收政策，个人在购买首套普通住房时可以享受一定的税收优惠政策，如契税减免、个人所得税减免等。购买第二套普通住房或非普通住房通常不能享受这些优惠政策。购买二手房虽然也可以享受一定的税收优惠政策，但与购买新房相比，优惠政策可能有所不同。因此，购买首套普通住房是享受税收优惠政策的主要情形。

5.企业在采购原材料时，选择不同的采购方式可能会影响其增值税进项税额，以下哪种采购方式可能获得更大的进项税额（）

A.现金采购

B.信用证采购

C.普通发票采购

D.增值税专用发票采购

答案：D

解析：企业在采购原材料时，选择不同的采购方式可能会影响其增值税进项税额。现金采购和信用证采购主要区别在于支付方式，对增值税进项税额的影响较小。普通发票采购通常只能抵扣部分增值税，而增值税专用发票采购可以全额抵扣进项税额，因此增值税专用发票采购可能获得更大的进项税额。

6.企业在销售产品时，选择不同的销售方式可能会影响其增值税销项税额，以下哪种销售方式可能降低销项税额（）

A.直接销售

B.委托代销

C.分期收款销售

D.预收款销售

答案：B

解析：企业在销售产品时，选择不同的销售方式可能会影响其增值税销项税额。直接销售是指企业直接将产品销售给客户，销项税额较为直接。委托代销是指企业委托其他企业代为销售产品，销售额和销项税额通常由代销企业承担，可以降低企业自身的销项税额。分期收款销售和预收款销售虽然也涉及不同的销售方式，但对销项税额的影响相对较小。因此，委托代销可能降低销项税额。

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不属于税前扣除项目（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.企业所得税本身

答案：D

解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，工资薪金支出、职工福利费支出、资产租赁费支出等都可以在税前扣除，而企业所得税本身是企业已经缴纳的税金，不得在税前扣除。税前扣除项目是为了减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的所得税负担。因此，企业所得税本身不属于税前扣除项目。

8.个人在出售房产时，如果房产已满5年且是唯一住房，可以享受哪种税收优惠政策（）

A.契税减免

B.增值税免征

C.个人所得税免征

D.营业税减免

答案：C

解析：根据国家相关税收政策，个人在出售房产时，如果房产已满5年且是唯一住房，可以享受个人所得税免征的优惠政策。契税、增值税和营业税与个人出售房产的税收优惠政策无关。契税是购买房产时缴纳的税金，增值税是销售房产时缴纳的税金，营业税在房产交易中已经不再征收。因此，个人在出售房产时，如果房产已满5年且是