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2024年财务部预算编制流程说明

一、引言

预算管理是企业战略落地、资源优化配置与经营目标实现的重要工具。为确保公司2024年度经营目标的顺利达成，规范预算编制行为，提高预算编制的科学性、准确性与严肃性，特制定本流程说明。本流程旨在明确各部门在预算编制过程中的职责、工作内容及时间要求，确保预算编制工作有序、高效进行。

二、预算编制的准备与启动阶段

（一）明确预算编制目标与原则

财务部需根据公司战略规划、年度经营目标（如营收增长率、利润目标、市场拓展计划等）及上一年度预算执行情况，牵头制定2024年度预算编制的总目标。同时，明确预算编制应遵循的原则，如：目标导向原则、战略一致性原则、审慎性原则、权责对等原则、效益优先原则以及可操作性原则。这些原则应作为各部门编制预算的基本遵循。

（二）收集整理基础资料与信息

在预算编制工作启动前，财务部及相关部门需协同收集和整理必要的基础数据与信息。这包括但不限于：

1.公司战略规划文件、年度经营目标责任书。

2.上一年度预算执行分析报告，包括各项财务指标的实际完成情况、差异分析及原因说明。

3.历史财务数据，如近三年的收入、成本、费用、利润等详细数据。

4.市场环境分析报告，包括行业发展趋势、竞争对手情况、产品市场需求预测等。

5.内部运营信息，如生产计划、销售计划、采购计划、人力资源规划、重大投资项目计划等。

6.相关政策法规变动信息，如税收政策、会计准则调整等可能对财务状况产生影响的因素。

（三）成立预算编制工作组与明确职责

为保障预算编制工作的顺利推进，建议成立跨部门的预算编制工作组。工作组通常由公司高层领导牵头，财务部作为核心协调与执行部门，各业务部门、职能部门指定专人参与。明确工作组及各成员的职责：

1.财务部：负责预算编制的组织、协调、指导、汇总、审核与上报；制定预算编制手册及相关表格；提供必要的财务支持与历史数据查询。

2.各业务及职能部门：负责本部门预算的初步编制、数据真实性与合理性负责；配合财务部进行预算的沟通、调整与分析。

3.公司管理层：负责预算目标的审定、预算方案的审批、重大事项的决策及部门间利益的协调。

（四）制定预算编制时间表与工作节点

财务部应根据公司整体运营节奏，制定详细的预算编制工作时间表，明确各阶段工作任务、起止时间、负责部门及交付成果。时间表需留有适当的缓冲期，以应对可能出现的突发情况。关键节点应包括：启动会议、目标下达、草案上报、初审反馈、平衡调整、终审报批、预算下达等。

三、预算目标下达与分解

（一）公司整体预算目标的初步确定

预算编制工作组根据公司战略及年度经营目标，结合内外部环境分析，初步测算并提出公司层面的整体预算目标，如总营业收入、总成本费用、利润总额、投资规模、现金流量等关键指标。

（二）预算目标的分解与下达

将初步确定的公司整体预算目标，按照一定的逻辑和原则分解到各个业务单元及职能部门。分解过程中需充分考虑各部门的职责、历史业绩、发展潜力及资源禀赋。目标分解应具体、明确，形成各部门的关键预算控制指标，并正式下达至各部门，作为其编制本部门预算的直接依据。

四、各部门预算草案编制与上报

各部门在接到预算目标及编制要求后，应组织本部门人员，依据公司预算目标、编制原则、基础资料及自身业务计划，着手编制本部门的详细预算草案。

业务部门：重点编制销售收入预算、销售费用预算、对应业务的成本预算（如生产成本、采购成本等）、以及与业务直接相关的资本性支出预算。

职能部门：重点编制管理费用预算、专项费用预算（如研发费用、市场费用等）。

所有部门：均需编制本部门的人员薪酬预算、办公费用预算、差旅费用预算等常规运营费用预算。

各部门在编制过程中，应采用零基预算、滚动预算或增量预算等适当的预算编制方法（可多种方法结合使用），确保预算数据的科学性与合理性。预算草案需附有详细的编制说明，阐述预算数据的测算依据、计算方法、假设条件及重大不确定因素。

预算草案编制完成后，经本部门负责人审核签字后，按时上报至财务部。

五、预算汇总、初审与沟通平衡

（一）预算草案的汇总整理

财务部收到各部门上报的预算草案后，首先进行完整性和规范性检查，对不符合要求的预算草案退回部门补充完善。然后，将各部门预算数据按照统一的格式和口径进行汇总，形成公司整体预算草案的初步框架。

（二）预算初审与分析

财务部依据公司整体预算目标、历史数据、行业标准及各项政策，对汇总后的预算草案进行初步审核与分析。审核重点包括：

1.预算数据的完整性、准确性与合规性。

2.预算编制依据的充分性与合理性。

3.各项预算指标与公司整体目标的匹配度。

4.预算安排的经济性与效益性。

5.关键预算项目的可行性分析。

对于初审中发现的问题、差异或不合理之处，财务部应进行详