2025年财政与税收题库及答案.docxVIP

2025年财政与税收题库及答案

一、单项选择题

1.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。

A.企业

B.政府

C.家庭

D.社会团体

答案：B

解析：财政是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标，所以财政的本质是以政府为主体的分配关系。

2.下列属于纯公共物品的是（）。

A.国防

B.高等教育

C.医疗

D.高速公路

答案：A

解析：纯公共物品具有非竞争性和非排他性。国防是典型的纯公共物品，一国的国防安全保障全体公民，增加一个人消费不会影响其他人的消费，且无法排除任何人享受国防安全。而高等教育、医疗和高速公路具有一定的排他性或竞争性，不属于纯公共物品。

3.财政支出按经济性质分类，可分为（）。

A.购买性支出和转移性支出

B.预防性支出和创造性支出

C.一般利益支出和特殊利益支出

D.可控制性支出和不可控制性支出

答案：A

解析：按经济性质分类，财政支出分为购买性支出和转移性支出。购买性支出是政府购买商品和服务的支出，直接影响社会生产和就业；转移性支出是政府资金的无偿、单方面转移，主要影响收入分配。

4.税收的强制性依靠的是（）。

A.国家对国有企业生产资料的所有权

B.国家对生产资料的所有权

C.国家的政治权力

D.社会习惯势力

答案：C

解析：税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配。这种强制性不受生产资料所有权归属的影响，与社会习惯势力也无关。

5.下列税种中，属于直接税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.关税

答案：C

解析：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收。个人所得税是对个人所得征收的税，纳税人就是负税人，属于直接税。而增值税、消费税和关税的税负可以通过价格等方式转嫁给消费者，属于间接税。

6.我国现行增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

解析：我国现行增值税基本税率为13%，适用于一般货物销售、加工修理修配劳务等。9%适用于部分特定货物销售和服务，6%适用于现代服务业等，3%是小规模纳税人征收率。

7.国债的基本功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节经济运行

D.调节货币供应量

答案：A

解析：国债的基本功能是弥补财政赤字。当政府财政支出大于收入时，通过发行国债可以筹集资金，平衡财政收支。筹集建设资金、调节经济运行和调节货币供应量也是国债的功能，但不是基本功能。

8.财政政策的主体是（）。

A.企业

B.政府

C.居民

D.金融机构

答案：B

解析：财政政策是政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施，其主体是政府。

9.下列不属于财政收入形式的是（）。

A.税收收入

B.国债收入

C.国有企业利润上缴

D.向银行透支

答案：D

解析：财政收入形式包括税收收入、国债收入、国有企业利润上缴等。向银行透支是一种财政资金的获取方式，但它不是规范的财政收入形式，且可能引发通货膨胀等问题。

10.下列属于衡量财政支出规模相对指标的是（）。

A.财政支出总额

B.财政支出增长率

C.财政支出占国内生产总值的比重

D.人均财政支出

答案：C

解析：衡量财政支出规模的相对指标是将财政支出与其他相关经济指标进行对比。财政支出占国内生产总值的比重反映了政府在国民经济中参与分配的程度，是常用的相对指标。财政支出总额是绝对指标，财政支出增长率是反映支出变化情况的指标，人均财政支出也是相对指标，但不如财政支出占国内生产总值的比重常用。

二、多项选择题

1.财政的职能包括（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定与发展职能

D.监督管理职能

答案：ABC

解析：财政具有资源配置职能，通过财政收支活动引导资源流向，实现资源的优化配置；收入分配职能，调节收入分配差距，促进公平；经济稳定与发展职能，促进经济稳定增长、充分就业和物价稳定。监督管理职能不是财政的基本职能。

2.影响财政支出规模的因素有（）。

A.经济发展水平

B.政治因素

C.经济体制和制度因素

D.社会因素

答案：ABCD

解析：经济发展水平越高，对公共产品和服务的需求可能越大，财政支出规模可能增加；政治因素如政府的职能范围、政治体制等会影响财政支出规模；经济体制和制度因素，如不同的财政体制会影响财政支出的分配和规模；社会因素如人口结构、文化传统等也会对财政支出规模产生影响。

3.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

解析：税收具有强制性，国