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研究报告

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2025年内控体系监督评价工作方案

一、总体要求

1.1工作目标

(1)工作目标旨在全面评估和监督公司内部控制体系的构建与运行情况，确保内部控制体系能够有效识别、评估、控制和监控公司面临的各种风险。通过系统性的监督评价工作，提升内部控制体系的适应性和有效性，为公司实现战略目标提供坚实保障。

(2)具体而言，工作目标包括但不限于以下几点：一是确保内部控制体系符合国家相关法律法规和行业标准；二是促进公司内部控制体系的持续优化和改进，提高风险防范能力；三是强化内部控制意识，提高员工合规操作水平；四是加强内部控制监督，确保内部控制措施得到有效执行；五是提升公司治理水平，促进公司健康、稳定、可持续发展。

(3)此外，工作目标还要求建立健全内部控制监督评价机制，确保评价工作公平、公正、公开，对评价过程中发现的问题及时提出整改措施，并对整改情况进行跟踪验证。通过不断优化内部控制体系，提高公司风险管理水平，为公司创造更大的经济效益和社会价值。

1.2工作原则

(1)工作原则首先强调合规性，要求所有评价活动严格遵循国家法律法规、行业规范和公司内部制度，确保评价结果的合法性和有效性。

(2)第二，坚持客观公正原则，评价过程中应保持中立立场，不受任何外部干扰，对内部控制体系的评价应基于事实和数据，确保评价结果的客观性和公正性。

(3)第三，注重系统性原则，评价工作应全面覆盖内部控制体系的各个方面，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等，实现内部控制体系的全面评价。同时，评价工作应注重内部控制的动态变化，及时调整评价方法和内容，以适应公司业务发展和外部环境的变化。

1.3工作范围

(1)工作范围首先涵盖了公司内部控制体系的全貌，包括但不限于内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等方面。通过对这些方面的全面评估，确保内部控制体系的有效性和适应性。

(2)具体而言，工作范围将涉及公司各个业务领域和职能部门，包括但不限于财务、人力资源、生产、销售、研发等，确保内部控制评价的全面性和系统性。

(3)此外，工作范围还包括对公司内部控制体系运行情况的动态监控，以及对内部控制缺陷的识别、分析和整改。这不仅包括对现有内部控制措施的评估，还包括对新出台的内部控制政策的审查和实施效果的评价，以持续优化公司内部控制体系。

二、组织架构与职责

2.1组织架构

(1)组织架构方面，内控体系监督评价工作将设立专门的监督评价委员会，由公司高层领导、内控部门负责人以及相关业务部门负责人组成。委员会负责制定评价工作计划、监督评价过程、审议评价结果和提出改进建议。

(2)监督评价委员会下设内控评价办公室，负责具体组织实施评价工作。内控评价办公室由内控部门骨干人员组成，负责评价方案的制定、评价团队的组建、评价资料的收集与分析、评价报告的撰写等工作。

(3)在评价团队层面，根据评价需要，可设立若干专业小组，如风险评估小组、控制活动小组、信息沟通小组等，负责对内部控制体系的不同方面进行专项评价。各专业小组在评价过程中应相互协作，确保评价工作的全面性和准确性。同时，评价团队应定期召开会议，交流评价进展，协调解决评价过程中遇到的问题。

2.2职责分工

(1)监督评价委员会负责全面领导内控体系监督评价工作，包括制定评价政策、监督评价过程、审议评价结果和提出改进建议。委员会成员需对公司内部控制体系有深入了解，确保评价工作的科学性和权威性。

(2)内控评价办公室负责具体组织实施评价工作，主要职责包括但不限于：制定评价方案、组建评价团队、组织培训、收集和分析评价资料、撰写评价报告、跟踪整改措施落实等。办公室需确保评价工作的顺利进行，并对评价结果负责。

(3)各专业小组在评价团队中承担具体评价任务，其职责包括但不限于：根据评价方案进行风险评估、控制活动分析、信息沟通评估等，提出专业评价意见；参与评价报告的撰写，确保报告内容的准确性和完整性；对评价过程中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改措施的实施情况。各专业小组需保持独立性和专业性，确保评价工作的质量和效果。

2.3人员配备

(1)人员配备方面，监督评价委员会由公司高层领导、内控部门负责人及各业务部门的关键管理人员组成，确保评价工作能够得到公司高层的高度重视和有效支持。委员会成员需具备丰富的管理经验、内部控制知识和风险意识。

(2)内控评价办公室的核心成员应由内控部门的专业人员担任，他们需具备扎实的内控理论知识和实践经验，能够熟练运用内部控制评价工具和方法。此外，办公室还需根据评价工作需要，临时聘请外部专家或顾问，以补充内部资源的不足。

(3)各专业小组的成员应从公司内部各相关业务部门中选拔，要求具备相关领域的专业知识和实际操作经验。同时，小组成