2025国考大连证监局面试专业追问120题针对财务法律监管实务.docxVIP

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2025国考大连证监局面试“专业追问”120题（针对财务、法律、监管实务）

一、财务类（共30题，每题2分）

1.题：简述大连证监局在上市公司财务造假监管中重点关注哪些财务指标？如何识别财务指标异常波动？

答：大连证监局在上市公司财务造假监管中重点关注以下财务指标：

-收入与成本匹配度（毛利率、费用率异常波动）；

-现金流与净利润匹配度（经营活动现金流净额与净利润差异较大）；

-应收账款周转率（周转率过低可能存在虚构收入）；

-存货周转率（周转率过低可能存在滞销或虚增库存）；

-固定资产与折旧匹配度（固定资产原值与累计折旧是否合理）。

异常识别可通过对比同行业均值、历史数据趋势、关联交易分析等手段。

2.题：大连地区中小企业普遍存在轻资产运营特点，证监局在财务监管时应如何调整核查重点？

答：针对大连中小企业轻资产运营特点，核查重点应调整至：

-客户与供应商集中度（是否存在利益输送）；

-研发费用资本化合理性（是否符合会计准则）；

-合同负债与预收账款真实性（是否存在隐匿收入）；

-融资性现金流分析（短期债务与经营性现金流匹配度）。

3.题：某大连上市公司披露的“其他应收款”科目金额较大，应如何核查其真实性？

答：核查“其他应收款”真实性需：

-逐笔核查明细（结合合同、发票、银行流水验证）；

-关注关联方占用资金（是否存在大额非经营性往来）；

-分析长期挂账风险（警惕长期未清理的款项）。

4.题：简述大连证监局如何运用财务数据分析识别上市公司“管理层盈余管理”行为？

答：可通过以下方法识别：

-异常费用资本化（如研发费用不合理资本化）；

-收入确认时点操纵（如提前确认收入）；

-资产减值计提不足（如存货跌价准备计提过低）；

结合杜邦分析法拆解净资产收益率，观察驱动因素是否合理。

5.题：大连自贸区某企业申请IPO时，财务报表存在多期审计机构变更，应重点关注什么？

答：需重点关注：

-变更原因合理性（是否因审计意见类型或独立性问题）；

-前后审计报告差异（关注收入、成本、负债等关键科目变动）；

-非标审计意见是否存在持续风险（如持续“带强调事项段”）。

6.题：某大连上市公司2024年净利润大幅增长，但现金流紧张，应如何判断是否存在财务造假？

答：需结合以下指标判断：

-经营活动现金流是否与净利润匹配（如虚增收入但未产生现金）；

-自由现金流是否为负（持续分红或投资但现金流不足）；

-关联方资金占用是否异常（是否存在大额资金拆借）。

7.题：大连证监局在核查上市公司股权激励方案时，财务影响评估应关注哪些要点？

答：需关注：

-授予价格与公允价值差异（是否存在利益输送）；

-业绩条件设置合理性（是否与公司实际经营挂钩）；

-股权稀释对每股收益的影响（摊薄效应是否合理）。

8.题：某大连上市公司披露的“预付款项”大幅增加，可能存在哪些财务风险？

答：可能存在：

-预付账款真实性（是否存在虚构交易）；

-大额预付款项回收风险（客户信用风险）；

-与关联方交易非公允定价（利益输送风险）。

9.题：大连证监局如何通过财务比率分析识别上市公司“隐性负债”？

答：可通过以下指标识别：

-流动比率与速动比率异常偏低（存在表外融资）；

-合同负债与租赁负债是否充分披露（如融资租赁未计入负债）；

-其他应付款与关联方往来异常（隐匿短期借款）。

10.题：某大连上市公司存在大量“其他应付款”，应如何核查其合理性？

答：核查要点：

-逐笔核对合同与发票（确认是否存在真实交易）；

-关注非经营性大额应付款（警惕资金拆借）；

-对比同行业公司数据（是否存在异常偏高）。

二、法律类（共40题，每题2分）

1.题：大连证监局在查处上市公司信息披露违法违规时，法律依据主要涉及哪些法律法规？

答：主要依据：《证券法》《公司法》《上市公司信息披露管理办法》《证券期货违法行为处罚办法》等。

2.题：某大连上市公司未按规定披露关联交易，可能面临哪些法律责任？

答：可能面临：

-监管警告、罚款（根据违法情节）；

-暂停上市（严重情况下）；

-中介机构连带责任（保荐人、审计师可能被处罚）。

3.题：大连证监局在审查IPO企业时，如何识别“虚假陈述”风险？

答：需关注招股说明书是否存在：

-夸大经营业绩（如虚构收入）；

-隐瞒重大负债（如担保、诉讼）；

-违反承诺事项（如募投项目未达预期）。

4.题：某大连上市公司涉及集体诉讼，证监局在调解时应重点关注哪些法律问题？

答：需关注：

-诉讼时效是否已过；

-信息披露是否存在瑕疵；

-调解方案是否损害投资者权益。

5.题：大连证监局在核查上市公司内部控制时，如何识别“法律合