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2025年企业内部审计师《内部审计风险管理》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计师在评估企业风险时，首要关注的是什么（）

A.历史损失数据

B.行业基准

C.企业战略目标

D.财务报表数据

答案：C

解析：内部审计师在评估企业风险时，应首先关注企业的战略目标。风险管理的目的是确保企业目标的实现，因此必须将战略目标作为风险评估的出发点。历史损失数据、行业基准和财务报表数据虽然也是风险评估的重要依据，但它们都是服务于企业战略目标的工具，而非首要关注点。

2.风险评估过程中，哪种方法最能体现内部审计的独立性和客观性（）

A.专家调查法

B.风险矩阵分析

C.自我评估法

D.案例研究法

答案：B

解析：风险矩阵分析是一种结构化的风险评估方法，通过定量和定性相结合的方式对风险进行评估，能够客观地反映风险的可能性和影响程度。这种方法相对独立于个别部门或个人的主观判断，更能体现内部审计的独立性和客观性。专家调查法、自我评估法和案例研究法都容易受到主观因素和利益相关者的影响。

3.企业在制定风险应对策略时，通常会将风险分为哪几类（）

A.低风险、中风险、高风险

B.可接受风险、不可接受风险

C.转移风险、接受风险、减轻风险

D.战略风险、运营风险、财务风险

答案：C

解析：企业在制定风险应对策略时，通常会将风险分为转移风险、接受风险和减轻风险三类。转移风险是指通过合同或保险等方式将风险转移给第三方；接受风险是指企业愿意承担风险并准备相应的应急预案；减轻风险是指通过内部控制措施等手段降低风险发生的可能性或影响程度。这种分类方法直接关系到企业的风险管理决策。

4.内部审计师在执行审计程序时，发现某项控制措施存在缺陷，但该缺陷未导致重大错报，内部审计师应该如何处理（）

A.立即报告管理层并要求整改

B.记录该缺陷并纳入审计报告

C.忽略该缺陷，继续执行其他审计程序

D.咨询法律顾问，评估法律风险

答案：B

解析：内部审计师在执行审计程序时，发现任何控制缺陷都应记录并考虑其对审计的影响。即使该缺陷未导致重大错报，也应在审计报告中予以披露，以提醒管理层关注并持续改进内部控制。立即报告管理层并要求整改可能过于激进，忽略该缺陷则可能导致遗漏重要问题，咨询法律顾问通常是在涉及重大法律风险时才进行。

5.在评估企业内部控制有效性时，内部审计师通常会关注哪些要素（）

A.领导力、信息与沟通、监督

B.合规性、风险评估、控制活动

C.人力资源、技术创新、市场营销

D.财务报告、运营管理、战略规划

答案：A

解析：内部审计师在评估企业内部控制有效性时，通常会关注领导力、信息与沟通、监督这三个核心要素。领导力是内部控制的根基，确保管理层对内部控制有清晰的认识和承诺；信息与沟通是内部控制的血液，确保信息在组织内部有效流动；监督是内部控制的保障，确保内部控制持续有效。合规性、风险评估、控制活动是内部控制的组成部分，但不是评估有效性的核心要素。

6.企业在实施风险管理制度时，通常需要建立哪些机制（）

A.风险识别、风险评估、风险应对

B.风险报告、风险监控、风险预警

C.风险责任、风险预算、风险文化

D.风险评估、风险记录、风险反馈

答案：B

解析：企业在实施风险管理制度时，通常需要建立风险报告、风险监控和风险预警三个关键机制。风险报告确保风险信息在组织内部有效传递；风险监控确保风险状况得到持续关注；风险预警确保在风险即将发生或加剧时及时采取行动。风险识别、风险评估、风险应对是风险管理的三个阶段，风险责任、风险预算、风险文化是风险管理的重要支撑，风险评估、风险记录、风险反馈是风险管理的基本环节。

7.内部审计师在评估企业风险应对措施的有效性时，通常需要关注哪些方面（）

A.措施的合理性、措施的可行性、措施的成本效益

B.措施的及时性、措施的范围、措施的目标

C.措施的适用性、措施的实施情况、措施的效果

D.措施的合规性、措施的创新性、措施的安全性

答案：C

解析：内部审计师在评估企业风险应对措施的有效性时，通常需要关注措施是否适用、是否得到有效实施以及是否达到预期效果三个方面。措施的适用性确保应对措施与风险特征相匹配；措施的实施情况关注措施是否得到落实；措施的效果评估应对措施是否真正降低了风险发生的可能性或影响程度。措施的合理性、及时性、范围、目标、成本效益、合规性、创新性、安全性等都是重要的考虑因素，但不是评估有效性的核心关注点。

8.在进行风险评估时，内部审计师通常会使用哪些方法（）

A.定性评估法、定量评估法、综合评估法

B.历史数据分析法、专家调查法、现场观察法

C.风险矩阵分析法