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会计罚金考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业支付的税收滞纳金应计入（）

A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.销售费用

2.因合同违约支付的罚金应（）

A.冲减收入B.计入成本C.计入当期损益D.计入资产

3.罚款支出在利润表中应列示于（）项目

A.营业收入B.营业成本C.营业外支出D.管理费用

4.企业支付的行政性罚款应（）

A.可税前全额扣除B.部分扣除C.不得税前扣除D.视情况而定

5.支付给供应商的违约罚金应贷记（）

A.银行存款B.库存现金C.其他应付款D.应付账款

6.下列关于罚金的说法，正确的是（）

A.所有罚金都可在税前扣除B.与经营活动无关的罚金可扣除

C.税收罚金可扣除D.经营性罚款可按规定扣除

7.企业收到客户违约支付的罚金应计入（）

A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益

8.对于逾期交货支付的罚金应计入（）

A.采购成本B.销售费用C.管理费用D.营业外支出

9.因环保违规支付的罚款应借记（）

A.制造费用B.营业外支出C.生产成本D.管理费用

10.支付罚金会导致企业（）

A.资产增加B.负债增加C.所有者权益减少D.利润增加

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于企业可能支付的罚金类型有（）

A.税收罚金B.合同违约罚金C.行政性罚款D.银行罚息

2.下列关于罚金在会计处理中的说法正确的有（）

A.税收罚金应计入营业外支出B.合同违约罚金可计入成本

C.行政罚款不得在税前扣除D.银行罚息可在税前扣除

3.支付罚金对企业财务报表的影响有（）

A.资产减少B.利润减少C.负债减少D.所有者权益减少

4.企业支付行政性罚款时涉及的会计科目有（）

A.营业外支出B.银行存款C.库存现金D.其他应付款

5.以下哪些情况导致的罚金支出在计算企业所得税时不得扣除（）

A.税收滞纳金B.违法经营的罚款C.合同违约罚款D.环保罚款

6.企业收到客户违约罚金时，涉及的会计科目有（）

A.银行存款B.营业外收入C.应收账款D.其他业务收入

7.合同违约罚金可能涉及的业务场景有（）

A.采购合同B.销售合同C.租赁合同D.劳务合同

8.下列关于罚金税务处理的说法正确的是（）

A.合理的经营性罚款可在税前全额扣除B.所有罚款都要进行纳税调整

C.与生产经营无关的罚款不得扣除D.税务机关的罚款可部分扣除

9.支付罚金会影响企业的（）

A.净利润B.营业利润C.利润总额D.应纳税所得额

10.企业因质量问题支付给客户的罚金，会计处理正确的有（）

A.借记营业外支出B.贷记银行存款C.借记销售费用D.贷记库存现金

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业支付的所有罚金都应计入营业外支出。（）

2.税收罚金可以在企业所得税前扣除。（）

3.合同违约罚金属于企业的正常经营支出。（）

4.支付罚金会使企业的负债减少。（）

5.企业收到的违约罚金应计入主营业务收入。（）

6.行政性罚款在会计处理上与经营性罚款相同。（）

7.银行罚息不属于罚金范畴，可全额在税前扣除。（）

8.支付罚金不会影响企业的现金流。（）

9.因产品质量问题支付的罚金应计入产品成本。（）

10.罚金支出会导致企业所有者权益减少。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业支付税收罚金和合同违约罚金在会计处理上的区别。

答：税收罚金是因违反税收法规产生，计入营业外支出，且不得在税前扣除；合同违约罚金若与经营活动相关，可按规定处理，可计入当期损益，有的可在税前扣除。

2.说明支付罚金对企业财务状况和经营成果的影响。

答：支付罚金使资产减少（如银行存款减少）。在经营成果上，计入营业外支出，导致利润总额和净利润减少，进而影响所有者权益减少。

3.列举两种企业常见支付罚金的情况及对应的会计分录。

答：支付税收罚金：借记营业外支出，贷记银行存款；支付合同违约罚金：借记营业外支出，贷记银行存款。

4.解释为什么行政性罚款在计算企业所得税时不得扣除。

答：行政性罚款是企业因违法违规受到的处罚，并非正常经