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涉外税务考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税不属于涉外税务范畴？

A.企业所得税

B.印花税

C.关税

D.城市维护建设税

2.涉外企业适用的税率一般是？

A.固定税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

3.外国企业在中国境内未设立机构场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税适用税率为？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

4.涉外税务管理的核心是？

A.税收征管

B.税收政策制定

C.国际税收协调

D.税务登记

5.关于预提所得税，说法正确的是？

A.由支付人代扣代缴

B.由纳税人自行申报缴纳

C.不征所得税

D.税率为零

6.我国对涉外企业股息、红利等权益性投资收益征税时，采取的原则是？

A.属地原则

B.属人原则

C.属地兼属人原则

D.以上都不是

7.涉外税务中，转让定价的主要目的不包括？

A.降低税负

B.转移利润

C.提高竞争力

D.增加成本

8.以下哪项不是国际税收协定的主要内容？

A.避免双重征税

B.税收饶让

C.关税优惠

D.防止国际逃避税

9.外国企业常驻代表机构按经费支出换算收入计算应纳税所得额时，经费支出不包括？

A.办公费

B.人员工资

C.境外差旅费

D.购置固定资产支出

10.涉外税务审计主要审查的内容不包括？

A.纳税申报的真实性

B.成本费用的合理性

C.企业战略规划

D.税收政策执行情况

答案：1.D2.C3.C4.A5.A6.C7.D8.C9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.涉外税务涉及的税种包括？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.资源税

2.以下属于国际税收协调方式的有？

A.税收协定

B.国际组织协调

C.区域税收一体化

D.单边调整

3.外国企业在中国设立的分支机构可能涉及缴纳的税种有？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.土地使用税

4.涉外企业税收优惠政策的形式有？

A.降低税率

B.定期减免税

C.加计扣除

D.税额抵免

5.转让定价调查中会重点关注的企业关联交易类型包括？

A.有形资产的购销、转让和使用

B.无形资产的转让和使用

C.融通资金

D.提供劳务

6.国际税收协定中通常规定的非歧视待遇包括？

A.国籍无差别待遇

B.常设机构无差别待遇

C.费用扣除无差别待遇

D.资本无差别待遇

7.以下哪些是外国企业常驻代表机构可以采用的征税方式？

A.按实征收

B.核定征收

C.免税

D.减半征收

8.涉外税务风险管理的环节包括？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

9.对于跨境劳务，确定劳务发生地的因素有？

A.劳务提供方所在地

B.劳务接受方所在地

C.劳务使用地

D.劳务合同签订地

10.纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。

A.百分之五十以上五倍以下

B.百分之二十以上五倍以下

C.百分之三十以上三倍以下

D.百分之五十以上三倍以下

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.BC10.A

判断题（每题2分，共10题）

1.涉外企业都适用统一的税收优惠政策。（）

2.预提所得税是对非居民企业取得的来源于中国境内的所得征收的一种所得税。（）

3.国际税收协定主要是为了促进国际贸易的发展。（）

4.外国企业在中国境内设立的机构场所取得的与该机构场所无实际联系的所得，不缴纳企业所得税。（）

5.转让定价调整只针对企业所得税。（）

6.税收饶让是一种税收优惠措施。（）

7.涉外企业在境外缴纳的税款都可以在境内进行抵免。（）

8.外国企业常驻代表机构的经费支出换算收入计算应纳税所得额时，固定资产的购置支出应一次性计入经费支出。（）

9.对跨境劳务征收增值税时，劳务发生地原则是唯一确定征税地点的依据。（）

10.纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述国际税收协定的作用。

答：避免双重征税，消除国际间税收歧视，防止国际逃避税，促进国际经济合作与交流。

2.什么是转让定价？

答：企业集团内部成员之间或关联企业之间进行交易时，为了达