税务师《涉税服务实务》模拟试卷(2025年版)实战演练.docxVIP

税务师《涉税服务实务》模拟试卷(2025年版)实战演练

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资支出

B.用于购置固定资产的支出

C.利息支出

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

2.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，错误的是？()

A.一般纳税人可以开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

C.一般纳税人适用税率一般为13%或9%

D.小规模纳税人简易计税方法计税

3.下列哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.个人所得税

4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪项行为不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业取得下列哪项收入不计入应纳税所得额？()

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.捐赠收入

6.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资支出

B.用于购置固定资产的支出

C.利息支出

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

7.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，错误的是？()

A.一般纳税人可以开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

C.一般纳税人适用税率一般为13%或9%

D.小规模纳税人简易计税方法计税

8.下列哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.个人所得税

9.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪项行为不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.企业取得下列哪项收入不计入应纳税所得额？()

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.捐赠收入

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.收入总额

B.允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出

C.减除后的收入总额

D.应纳税所得额

E.实际税负

13.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购置固定资产的支出

B.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

C.捐赠支出

D.用于职工福利的支出

E.用于广告、业务的支出

14.下列哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.可以自行开具增值税专用发票

B.纳税人实行简易计税方法

C.纳税人应纳税额小，便于征收管理

D.纳税人不得开具增值税专用发票

E.纳税人适用税率较高

15.根据《个人所得税法》的规定，下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.资产转让所得

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的__收入总额__减去__允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出__后的余额。

17.增值税专用发票的发票代码由__12__位数字组成，其中前6位为__地区码__。

18.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须在__开票之日起__15日内，向主管税务机关申报办理税款结算。

19.资源税的计税依据是__应税资源的销售额__或者__应税资源的销售数量__。

20.个人所得税的纳税期限为__按月__预缴，__按年__汇算清缴。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不分大小企业均为25%。()

A.正确B.错误

23.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企