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税务执法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.法定性

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.下列不属于税务行政处罚种类的是？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

7.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

8.税务行政复议的被申请人是？

A.作出具体行政行为的税务机关

B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

C.作出具体行政行为的税务机关的同级人民政府

D.作出具体行政行为的税务机关的上级人民政府

9.下列属于税收法律关系主体的是？

A.国家

B.税务机关

C.纳税人

D.扣缴义务人

10.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

答案：1.B2.D3.B4.D5.D6.D7.A8.A9.BCD10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

3.下列属于税务行政许可的有？

A.企业印制发票审批

B.对纳税人延期缴纳税款的核准

C.对纳税人延期申报的核准

D.对纳税人变更纳税定额的核准

4.税务行政处罚的原则包括？

A.法定原则

B.公正、公开原则

C.以事实为依据原则

D.处罚与教育相结合原则

5.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.税务机关有权核定应纳税额的情形有？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

7.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

8.下列属于税务检查权的有？

A.查账权

B.场地检查权

C.责成提供资料权

D.询问权

9.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

10.下列属于税收征管环节的有？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种方式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

4.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查，但不能对其生活场所进行检查。（）

5.纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。（）

6.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人。（）

7.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

8.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务。（）

9.税务机关有权对纳税人的会计凭证、账簿、报表等进行检查。（）

10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：筹集财政收入，调节经济，调节分配，监督经济活动。

2.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法：应纳税额=当期