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税务副科级笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税一般税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率通常是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

5.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

6.小规模纳税人增值税征收率一般为？

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

7.消费税的纳税环节一般是？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.零售环节

8.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.拘役

D.停止出口退税权

9.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.通知出境管理机关阻止纳税人出境

10.纳税期限可分为？

A.按期纳税

B.按次纳税

C.按期或按次纳税

D.以上都对

答案：1.D2.A3.A4.A5.A6.B7.A8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B.契税

C.土地增值税

D.房产税

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税务管理的内容有？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.发票管理

6.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

7.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

8.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

9.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

10.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.审查纳税情况

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税的纳税人都是一般纳税人。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.纳税申报期限和税款缴纳期限是一样的。（）

5.税务机关可以对纳税人的一切账户进行查询。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.税收滞纳金是按日加收滞纳税款万分之五。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入；调节经济；调节分配；监督经济活动。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

3.简述税务行政处罚的程序。

答：包括简易程序和一般程序。简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或其他组织处以1000元以下罚款的情况；一般程序包括立案、调查取证、告知、听证、审查、决定、执行等环节。

4.企业所得税的收入总额包括哪些？

答：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收遵从度？

答：加强税法宣传，提高纳税意识；优化纳税服务，简化办税流程；加强税务稽查，严厉打击偷逃税；利用信息化手段，加强税源监控。

2.谈谈税收优惠对经济