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2025国考齐齐哈尔市税收征管岗位申论高频考点及答案
一、归纳概括题（共3题，每题10分）
1.题目：
齐齐哈尔市某区税务部门在2023年开展了“便民办税春风行动”，但部分纳税人反映仍存在办税流程复杂、政策宣传不到位等问题。请根据给定材料，概括该区税务部门在“便民办税春风行动”中存在的主要问题。
答案：
（1）办税流程复杂：部分纳税人反映线上、线下办税流程不够简化，系统操作界面不友好，导致办税时间过长。
（2）政策宣传不到位：新型税收优惠政策（如留抵退税、研发费用加计扣除等）宣传覆盖面窄，部分中小企业和个体工商户未能及时了解政策红利。
（3）服务响应不及时：基层税务所人员配置不足，导致纳税人咨询、投诉响应速度慢，部分复杂业务无法当场解决。
（4）跨区域协作不足：与周边城市税务部门信息共享机制不完善，异地缴税、跨区域业务办理流程繁琐。
（5）纳税人需求匹配度低：对高净值个人、涉农企业等特殊群体的个性化服务不足，缺乏针对性解决方案。
解析：
本题答案围绕“问题导向”展开，从流程、宣传、服务、协作、需求五个维度概括材料中的关键问题，每条均对应具体表现，避免泛泛而谈。
2.题目：
齐齐哈尔市某税务稽查部门在2023年对农产品加工企业进行了专项稽查，发现部分企业存在虚开发票、骗取税收优惠等问题。请根据给定材料，归纳该市农产品加工企业常见的涉税风险点。
答案：
（1）虚开发票：部分企业通过虚构交易、虚增业务量等方式骗取进项税抵扣，或为他人虚开增值税专用发票。
（2）骗取税收优惠：利用农产品加工企业可享受的税收减免政策，虚构研发投入、扩大成本虚列等手段骗取退税。
（3）进项税抵扣不规范：对农产品采购凭证审核不严，存在虚开发票、重复抵扣等问题。
（4）财务核算混乱：部分企业账目不清，成本费用分摊不合理，导致应纳税额计算错误。
（5）政策理解偏差：对税收政策（如加计扣除、留抵退税）适用条件把握不准，导致合规风险。
解析：
答案聚焦“农产品加工企业涉税风险”，从发票、优惠、核算、政策四个方面展开，结合稽查材料中的典型案例进行归纳，条理清晰且具有针对性。
3.题目：
齐齐哈尔市某税务部门在推进“智慧税务”建设中，收集到纳税人关于电子税务局优化的意见建议。请根据给定材料，归纳纳税人反映的主要改进方向。
答案：
（1）系统功能需完善：部分纳税人反映电子税务局在发票管理、申报表填写等环节功能不全面，操作逻辑复杂。
（2）数据共享待加强：涉税数据与银行、市场监管等部门尚未完全打通，需进一步整合信息，减少重复填报。
（3）风险提示需优化：系统对纳税人异常申报的预警功能不足，需增强智能审核和风险提示能力。
（4）移动端体验需提升：手机APP操作界面不够简洁，部分功能（如电子签名、远程开票）响应速度慢。
（5）培训服务需强化：对老年纳税人、残疾人等特殊群体的线上操作培训不足，需提供更多线下辅导。
解析：
答案从系统功能、数据共享、风险提示、移动端、培训服务五个角度概括纳税人建议，结合“智慧税务”建设背景，突出实用性。
二、提出对策题（共2题，每题15分）
1.题目：
齐齐哈尔市部分农村地区纳税人因交通不便、文化水平低等原因，难以享受“便民办税”服务。请结合给定材料，提出提升该地区办税便利度的具体措施。
答案：
（1）优化服务网点布局：在乡镇设立“税务服务站”，配备移动办税设备，提供上门服务，覆盖偏远农村地区。
（2）加强政策精准宣传：通过村广播、短视频、明白纸等形式，用通俗易懂的语言解读税收政策，组织“税务下乡”宣讲活动。
（3）推广简易申报方式：针对小规模纳税人推出“一表申报”或“零申报”简化版，减少填报难度。
（4）建立代征代缴机制：与村委会、供销社合作，委托代征员协助代开发票、代收税款，降低纳税人办税成本。
（5）强化技术帮扶：开设“一对一”线上指导班，针对老年人、残疾人等群体提供手把手教学，并建立远程帮办机制。
解析：
答案从网点优化、宣传创新、申报简化、代征代缴、技术帮扶五个方面提出具体措施，结合农村实际，措施可操作性强。
2.题目：
齐齐哈尔市部分中小企业因缺乏专业财务人员，常出现税收合规风险。请根据给定材料，提出降低中小企业涉税风险的对策建议。
答案：
（1）开展财务培训：联合高校、税务师事务所举办免费培训，提升中小企业财务人员的税收政策理解和核算能力。
（2）推广“税银互动”：与银行合作，通过信用评估为中小企业提供低息贷款，缓解因税务风险导致的资金压力。
（3）引入第三方服务：鼓励税务师事务所、会计师事务所为中小企业提供代理记账、税务筹划等服务，降低自行操作风险。
（4）建立风险预警机制：税务部门定期发布风险提示，针对虚开发票、骗取优惠等常见问题加强监管。
（5）简化合规流程：对符合条件的
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