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2025年税务师《税收管理实务》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收管理的核心工作是（）

A.税收政策宣传

B.税收征收管理

C.税收优惠落实

D.税收纠纷调解

答案：B

解析：税收管理的核心工作是税收征收管理，它包括税款的征收、缴纳、监督等环节，是税收管理活动中最基本、最核心的内容。税收政策宣传、税收优惠落实和税收纠纷调解都是税收管理的重要组成部分，但不是核心工作。

2.税收管理员在办理纳税申报时，发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，应采取的措施是（）

A.直接要求纳税人补缴税款

B.对纳税人进行警告教育

C.调查核实纳税人的经营情况，确认是否漏报或少报

D.立即停止纳税人的纳税申报

答案：C

解析：税收管理员在办理纳税申报时，发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，不能直接要求纳税人补缴税款或进行警告教育，更不能停止纳税人的纳税申报。正确的做法是调查核实纳税人的经营情况，确认是否漏报或少报，然后根据调查结果依法处理。

3.税收征收管理的基本原则不包括（）

A.法治原则

B.公平原则

C.效率原则

D.必威体育官网网址原则

答案：D

解析：税收征收管理的基本原则包括法治原则、公平原则和效率原则。必威体育官网网址原则虽然也是税收管理中的一个重要原则，但通常不被列为税收征收管理的基本原则之一。

4.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，应如何处理（）

A.不用缴纳罚款，直接补报申报表

B.缴纳一定比例的罚款后，补报申报表

C.向税务机关申请延期申报，无需缴纳罚款

D.可以免于缴纳罚款，但需提供不可抗力证明

答案：D

解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，可以免于缴纳罚款，但需要提供不可抗力证明。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，如自然灾害、战争等。

5.税收管理员在进行税务检查时，发现纳税人有偷税行为，应首先（）

A.将纳税人拘留

B.通知税务稽查部门进行立案调查

C.立即停止纳税人的生产经营活动

D.向公安机关报案

答案：B

解析：税收管理员在进行税务检查时，发现纳税人有偷税行为，应首先通知税务稽查部门进行立案调查。税务稽查部门是专门负责对纳税人进行税务检查和处理的部门，具有专业的调查和执法权力。

6.税收管理员在进行税源管理时，主要目的是（）

A.提高税收管理员的工作效率

B.确保国家税收收入及时、足额入库

C.增加纳税人的税负

D.减少税收管理员的工作量

答案：B

解析：税收管理员在进行税源管理时，主要目的是确保国家税收收入及时、足额入库。税源管理是税收管理的重要组成部分，通过对税源的监控和管理，可以有效地防止税收流失，保障国家税收收入。

7.纳税人在申报纳税时，对申报表的内容有疑问，应如何处理（）

A.自行修改申报表

B.向税务机关申请退回申报表重新填报

C.向税务机关咨询，由税务机关代为修改申报表

D.不予申报，等待税务机关通知

答案：B

解析：纳税人在申报纳税时，对申报表的内容有疑问，应向税务机关申请退回申报表重新填报。纳税人有权对自己的申报表内容进行核对，如果发现疑问或错误，可以申请退回重新填报。

8.税收管理员在办理税务登记时，发现纳税人提供的资料不齐全，应如何处理（）

A.直接拒绝办理税务登记

B.要求纳税人补充提供所需的资料

C.代为收集纳税人所需的资料

D.要求纳税人缴纳一定的手续费后继续办理

答案：B

解析：税收管理员在办理税务登记时，发现纳税人提供的资料不齐全，应要求纳税人补充提供所需的资料。税务登记是纳税人履行纳税义务的前提，纳税人需要按照税务机关的要求提供完整的资料，才能完成税务登记。

9.税收管理员在进行税收宣传时，主要目的是（）

A.提高税务机关的知名度

B.帮助纳税人了解税收政策

C.增加税收管理员的工作量

D.减少纳税人的纳税意识

答案：B

解析：税收管理员在进行税收宣传时，主要目的是帮助纳税人了解税收政策。税收宣传是税收管理的重要组成部分，通过税收宣传，可以帮助纳税人了解税收政策，提高纳税意识，促进税法的遵守和执行。

10.纳税人对税务机关的处罚决定不服，应如何处理（）

A.直接向人民法院提起行政诉讼

B.先申请行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起行政诉讼

C.可以选择向人民法院提起行政诉讼或申请行政复议

D.可以直接要求税务机关赔偿损失

答案：C

解析：纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以选择向人民法院提起行政诉讼或申请行政复议。根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院提起行政诉讼。

11.税收管理员在进行税源调查时，主要目的是（）

A.