2025年纳税实务考试试卷及答案.docVIP

2025年纳税实务考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业费用

D.财务费用

答案：B

2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.资产转让所得

B.利息收入

C.政策性补贴收入

D.存货跌价准备

答案：D

3.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

5.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

6.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额，该货物适用的税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：A

7.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时（）。

A.全额扣除

B.按一定比例加计扣除

C.不予扣除

D.暂时不予扣除，以后年度扣除

答案：B

8.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.社会保险费

答案：D

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.在成本费用中列支

B.作为资本性支出

C.直接计入当期损益

D.作为营业外支出

答案：A

10.下列税种中，属于资源税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资产折旧费用

答案：ABCD

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

答案：ABCD

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.一般纳税人和小规模纳税人

答案：ABD

4.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：BCD

5.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

答案：ABCD

6.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时（）。

A.全额扣除

B.按一定比例加计扣除

C.不予扣除

D.暂时不予扣除，以后年度扣除

答案：AB

7.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.社会保险费

答案：CD

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.在成本费用中列支

B.作为资本性支出

C.直接计入当期损益

D.作为营业外支出

答案：AC

9.下列税种中，属于资源税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：D

10.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时（）。

A.全额扣除

B.按一定比例扣除

C.不予扣除

D.暂时不予扣除，以后年度扣除

答案：ABD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为营业外支出处理。（）

答案：×

2.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。（）

答案：√

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：√

4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。（）

答案：√

5.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时按一定比例加计扣除。（）

答案：√

6.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是社会保险费。（）

答案：√

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当在成本费用中列支。（）

答案：√

8.下列税种中，属于资源税的是资源税。（）

答案：√

9.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

答案：×

10.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时按一定比例扣除。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税前