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*知识改变命运学习成就未来管理会计第四章预测分析第1页，共22页，星期日，2025年，2月5日本章学习提示：学习本章时，要求仔细阅读教材，熟悉相关内容；在理解的基础上对有关概念进行记忆；对于主要方法要系统地理解掌握；认真完成练习题目和相关案例的分析讨论；结合教材，进行课外阅读。第2页，共22页，星期日，2025年，2月5日导入案例：唐钢股份：2008年一季度业绩预增50%-100%唐钢股份2008年一季度预计归属于母公司所有者的净利润同比上升50%-100%。原因为：

?1、公司加大战略性资源合作范围，降低主要原料采购成本。

?2、公司控股子公司唐山中厚板材有限公司二期工程于2008年一季度投产，使产能和效益增加。

?3、公司努力优化品种结构，增加高附加值产品比例。

?4、公司大力开展节能减排工作，发展循环经济，深化对标挖潜，优化各项主要经济技术指标。

来源：深圳证券交易所发布时间：2008年03月25日19:18思考：资料中在对唐钢股份的什么指标进行预测，影响此指标预测的因素有哪些？第3页，共22页，星期日，2025年，2月5日第一节预测分析概述一、预测分析概念：采用各种科学的专门分析方法，根据过去和现在预计未来，根据已知推测未知的分析过程。第4页，共22页，星期日，2025年，2月5日二、预测分析基本原理1.延续性原理2.相关性原理3.规律性原理4.可控性原理第一节预测分析概述第5页，共22页，星期日，2025年，2月5日三、预测分析程序确定预测目标收集分析资料选择预测方法进行预测分析分析预测误差修正预测值评价预测结果第一节预测分析概述第6页，共22页，星期日，2025年，2月5日四、预测分析的基本方法1.定性分析法2.定量分析法第一节预测分析概述第7页，共22页，星期日，2025年，2月5日1.定性分析法适应性：主要是在缺乏统计数据和原始资料，或影响因素复杂多变无法进行定量分析的情况下应用。主要分类：市场调查法集合意见法

第一节预测分析概述第8页，共22页，星期日，2025年，2月5日2.定量分析法适应性：在历史资料完备准确，事物发展变化环境条件比较稳定情况下应用。此方法又分为两类：趋势预测分析法因果预测分析法

第一节预测分析概述第9页，共22页，星期日，2025年，2月5日说明：在实际工作中，两种方法需要结合起来，相互补充，才能取得较好效果。注意问题：要注意预测结果的可信程度；要注意尽量缩短预测的前导时间；要注意讲求预测工作本身的经济效益第一节预测分析概述第10页，共22页，星期日，2025年，2月5日一、销售预测的意义：起点、前提和基础二、影响销售预测的因素1.外部因素：市场环境、占有率、经济发展、竞争对手。2.内部因素：价格、产品、服务、产能、广告、推销。第二节销售预测第11页，共22页，星期日，2025年，2月5日三、销售预测的主要方法

1.判断分析法集合意见法特尔斐法专家小组法2.市场调查法3.趋势预测法算术平均法移动加权平均法指数平滑法4.因果预测分析：常用回归分析法第二节销售预测第12页，共22页，星期日，2025年，2月5日一、成本预测的意义二、成本预测的步骤提出目标成本的初步方案找出预测成本与目标成本的差距拟定缩小差异的各种方案确定目标成本三、影响成本预测的因素第三节成本预测第13页，共22页，星期日，2025年，2月5日四、成本预测方法1.目标成本预测2.历史成本预测高低点法加权平均法回归分析法3.因素变动预测法第三节成本预测第14页，共22页，星期日，2025年，2月5日一、利润预测的重要性二、利润的预测方法1.本量利分析法:л=Px-bx-a2.销售额增长比率法：目标利润＝基期利润×（1＋销售变动率）3.资金利润率法：目标利润＝（基期占用资金数＋计划投资额）×预计资金利润率4.利润增长百分率法：目标利润＝基期利润（1＋预计利润变动率）5.经营杠杆率法:目标利润＝基期利润（1＋销售变动率×经营杠杆系数）第四节利润预测第15页，共22页，星期日，2025年，2月5日一、资金需要量预测的意义二、资金需要量预测的方法1.销售百分比预测法2.回归分析法第五节资金需要量预测

第16页，共22页，星期日，2025年，2月5日*知识改变命运学习成就未来