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2025国考税务系统申论综合分析预测卷及答案

一、解释说明题(共2题，每题10分)

题目1(10分):

近年来，我国税务系统持续推进“便民办税”改革，提出“非接触

式办税”等新型服务模式。请解释“非接触式办税”的内涵及其在提

升纳税人满意度方面的积极作用。

题目2(10分):

“税收法定原则”是现代法治国家的基本原则之一。请解释该原则

的核心要义，并说明其在规范税务行政管理中的重要性。

二、归纳概括题(共2题，每题15分)

题目3(15分):

某省税务局近期开展了“优化营商环境，助力小微企业发展”专项

行动，收集到一系列政策文件、企业反馈及典型案例。请根据以下材

料，归纳该专项行动的主要措施及其成效。(材料略)

题目4(15分):

结合当前税务系统推进“智慧税务”建设的背景，请概括“智慧税

务”建设对提升税收征管效能的具体表现。(材料略)

三、综合分析题(共2题，每题20分)

题目5(20分):

当前，数字经济蓬勃发展，对传统税收征管模式提出挑战。请分析

数字经济背景下，我国税务系统面临的主要挑战，并提出应对策略。

题目6(20分):

近年来，某市税务局在“绿色税收”宣传引导方面取得显著成效。

请分析该市税务局采取的主要做法及其对推动绿色发展的影响，并指

出可进一步完善的方面。

四、应用文写作题(共1题，25分)

题目7(25分):

假设你是一名基层税务干部，现需草拟一份关于“个人所得税专项

附加扣除政策宣传月”活动的方案，请根据要求完成写作。(材料略)

答案及解析

一、解释说明题

题目1答案(10分):

“非接触式办税”是指纳税人通过互联网、移动终端等数字化渠道

办理涉税业务，减少或取消实体大厅现场办税的一种新型服务模式。

其内涵主要体现在：一是技术驱动，依托电子税务局、手机APP等平

台实现业务办理；二是数据共享，打破部门间信息壁垒，实现数据互

联互通；三是流程简化，通过智能填表、自动预填等功能提升办税效

率；四是服务延伸，突破时空限制，实现“7×24小时”服务。

积极作用包括：

1.提升效率：减少排队等候时间，纳税人可随时随地办理业务；

2.降低成本：节省交通、打印等费用，尤其利于异地经营企业；

3.优化体验：智能引导、一键申报等功能降低纳税人学习成本；

4.数据赋能：推动税收大数据分析，实现精准服务与风险管理。

题目2答案(10分):

“税收法定原则”是指税种的设立、税基、税率、征收程序等均由

法律规定，行政机关不得擅自变更。其核心要义包括：

1.法律至上：税收权力来源于立法权，非行政权任意扩张；

2.程序正当：征税行为需遵循法定程序，保障纳税人权利；

3.权力制约：防止税收滥用，维护社会公平。

在规范税务行政管理中的重要性：

1.明确权责：清晰界定税务机关与纳税人的权利义务，减少争议；

2.保障公平：确保税收负担合理分配，避免选择性执法；

3.提升公信：增强纳税人法治意识，促进税法遵从。

二、归纳概括题

题目3答案(15分):

该专项行动的主要措施包括：

1.政策减负：推出“小微企业‘六税两费’减免”等组合式税费

支持政策；

2.流程再造：简化注销、发票申领等高频业务办理流程；

3.专属服务：设立“小微企业服务专窗”,提供“一对一”辅导；

4.信用监管：对守信企业实施“绿色通道”,降低合规成本。

成效体现为：

1.税费负担下降：2023年该省小微企业综合税负降低12%;

2.办税时长缩短：平均办理时间从3.2小时压缩至0.8小时；

3.创业活力增强：新增市场主体同比增长18带动就业2.3万人。

题目4答案(15分):

“智慧税务”建设对提升征管效能的具体表现：

1.智能监控：通过大数据分析识别高风险交易，预警偷漏税行为；

2.电子发票全覆盖：实现全流程电子化，降低假票风险；

3.自动化稽查：利用AI比对关联企业数据，提升稽查精准度；

4.服务精准化：基于纳税人行为数据推送个性化政策提醒。

三、综合分析题

题目5答案(20分):

挑战：

1.交易匿名化：加密货币、元宇宙等新型交易难以追踪；

2.跨境难：数字服务税收分配规则