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《税务会计学》试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共10分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）

1.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中属于增值税征税范围的是（）。

A.某市政府提供的行政管理服务

B.个人销售自己使用过的非机动车

C.医疗机构提供医疗服务收取的价款

D.寄售商店代委托人销售寄售物品的代销收入

2.企业外购的货物用于集体福利或个人消费，其支付的增值税进项税额应（）。

A.予以抵扣

B.予以转出

C.视同销售计算销项税额

D.作为管理费用列支

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的企业

B.委托加工应税消费品，受托方是消费税的代收代缴义务人

C.进口应税消费品，进口方是消费税的纳税人，但不是代收代缴义务人

D.零售应税消费品，销售方是消费税的代收代缴义务人

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前据实扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息费用，超过规定比例的部分

B.因管理不善发生的存货盘亏损失

C.超过扣除限额的广告费支出

D.为非广告性质的赞助支出

5.某企业为一般纳税人，2023年8月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售产品开具增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。该企业8月应纳增值税额为（）万元。

A.13

B.26

C.39

D.0

6.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.转让股权所得

C.国债利息收入

D.逾期未退的出口退税额

7.根据我国《个人所得税法》的规定，个人取得的下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.个人担任董事职务取得的董事费收入

D.个人出租房屋取得的所得

8.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，其最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

9.印花税的纳税义务人是指（）。

A.签订应税凭证的单位和个人

B.印花税的代征代缴义务人

C.印花税的征收机关

D.使用应税凭证的国家机关

10.企业将自产的产品用于对外捐赠，增值税处理上应（）。

A.不作处理

B.视同销售计算销项税额

C.只计算进项税额转出

D.减少库存商品成本

二、判断题（每题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）

1.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税进项税额不得抵扣。（）

2.企业销售应税消费品，无论是一般销售方式还是自产自用，均需缴纳消费税。（）

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。（）

4.外商投资企业适用企业所得税税率与内资企业相同。（）

5.个人所得税的纳税人既包括自然人，也包括单位。（）

6.纳税人销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，免征增值税。（）

7.企业转让其拥有的土地使用权，应缴纳土地增值税。（）

8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。（）

9.企业按规定缴纳的房产税、土地使用税，可以在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。（）

10.代扣代缴个人所得税的单位，也是个人所得税的纳税人。（）

三、名词解释（每题3分，共12分）

1.增值税

2.消费税

3.纳税调整

4.代扣代缴税款

四、计算题（每题5分，共10分）

1.某一般纳税人企业2023年9月发生如下业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。

(2)销售产品一批，开具增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货已发出。

(3)将成本为10万元的自产产品用于集体福利，无同类产品市场价格。

假设该企业期初无留抵税额，计算该企业9月份应纳增值税额。

2.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，发生符合规定的广告费支出80万元，业务招