企业内部审计风险点排查清单.docxVIP

企业内部审计风险点排查清单

企业内部审计作为风险管理的关键防线，其核心价值在于识别、评估并协助改进潜在风险。一份全面且具有针对性的风险点排查清单，是提升审计效率与质量的基础。本清单旨在提供一个系统性的框架，帮助审计人员在不同业务领域和管理环节中精准定位风险，并非包罗万象，企业需结合自身行业特点与经营实际进行动态调整与细化。

一、治理与战略层面风险

1.1公司治理结构与运作

*治理有效性：重点关注股东会、董事会、监事会及高级管理层的权责划分是否清晰，决策机制是否科学、透明，运作是否规范高效，是否存在“一言堂”或内部人控制风险。

*战略制定与执行：审视企业战略目标的制定过程是否充分考虑内外部环境因素，战略分解是否到位，执行过程中的监控与调整机制是否健全，战略落地与预期目标是否存在偏差及原因。

*合规管理体系：评估企业合规管理框架的完整性，合规政策与程序的建立健全情况，合规风险识别、评估、应对机制的有效性，以及员工合规意识的培育。

1.2内部控制环境

*组织架构：检查部门设置是否合理，职责分工是否明确，是否存在职责交叉、缺失或权力过于集中的情况，汇报路径是否清晰有效。

*企业文化与价值观：关注企业文化建设对风险意识、诚信道德的影响，管理层是否以身作则，倡导积极健康的内部控制文化。

*人力资源政策：审视关键岗位人员的选聘、任用、培训、考核、激励及退出机制是否科学合理，是否存在因人员胜任能力不足或道德风险引发的操作风险。

二、业务流程层面风险

2.1采购与付款循环

*供应商管理：关注供应商准入、评估、淘汰机制是否规范，是否存在关联方交易不公允或围标串标风险，供应商信息维护是否准确。

*采购执行：检查采购需求审批、采购方式选择（招标、询价等）的合规性，采购合同条款的严谨性与履行情况，是否存在虚假采购、超额采购或采购质次价高物资的风险。

*付款控制：审核付款审批流程的完整性，发票、入库单、合同等原始凭证的匹配性，资金支付的准确性与及时性，是否存在资金挪用、侵占或提前/延迟付款带来的风险。

2.2销售与收款循环

*客户管理：评估客户信用评估与授信审批的有效性，客户档案管理的规范性，是否存在因客户信用恶化导致的坏账风险。

*销售执行：检查销售合同的签订与评审流程，价格政策的执行与控制，发货、开票环节的准确性与及时性，是否存在虚增收入、违规返利或货权不清的风险。

*收款管理：关注应收账款的对账、催收机制是否有效，坏账准备计提的充分性与准确性，是否存在资金体外循环、挪用货款或回款不及时导致的资金风险。

2.3生产与成本循环(如适用)

*生产计划与排程：审视生产计划的合理性，与销售需求的匹配度，资源配置是否优化。

*存货管理：检查存货的入库、保管、领用、发出、盘点等环节的控制，存货计价方法的合规性与一致性，是否存在存货积压、毁损、被盗或计价不准确导致的资产价值风险。

*成本核算与控制：评估成本核算方法的科学性，成本归集与分摊的准确性，各项成本费用的控制措施是否有效，是否存在成本失真或浪费现象。

2.4人力资源管理

*招聘与录用：检查招聘流程的合规性，背景调查的充分性，劳动合同的规范性。

*薪酬与绩效：审视薪酬体系的合理性与公允性，薪酬发放的准确性与及时性，绩效考核流程的公正性与有效性。

*离职与必威体育官网网址：关注离职员工的交接程序，涉密信息的管理，竞业限制条款的执行情况。

2.5财务报告与财务管理

*会计核算：重点关注会计准则的遵循情况，会计科目运用的准确性，账务处理的及时性与合规性，是否存在人为调节利润或粉饰财务报表的风险。

*资金管理：检查资金预算的编制与执行，银行账户的开立、使用与管理，资金调度的安全性与效率，是否存在资金链断裂、挪用、舞弊或低效使用的风险。

*资产管理：审视固定资产、无形资产等长期资产的购置、验收、折旧/摊销、维护、处置等环节的控制，资产权属的清晰性，是否存在资产流失或价值高估风险。

*投融资管理：评估投资项目的可行性研究与决策审批流程，融资渠道的合规性，投融资风险的识别与控制，投后管理的有效性。

三、信息系统与数据安全层面风险

3.1信息系统一般控制

*系统开发与变更：检查系统开发项目的立项、需求分析、测试、上线等流程的控制，系统变更的申请、审批、测试、上线管理，是否存在未经授权的系统变更风险。

*访问控制：审视用户账号的申请、权限分配、密码管理、定期审阅与注销机制，是否存在越权访问或权限过度集中风险。

*数据备份与灾难恢复：评估数据备份策略的有效性，备份数据的完整性与可恢复性，灾难恢复计划的制定与演练情况。

3.2信息系统应用控制

*业务流程系统控制：