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税收结业试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人的税务登记办理期限是自领取营业执照之日起（）。

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

2.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.0元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

3.下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.根据规定缴纳的工会经费

C.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出

D.企业按规定计提的固定资产折旧

4.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算增值税的公式为（）。

A.销项税额=销售额/(1+税率)

B.销项税额=销售额×税率

C.销售额=含税销售额/(1+税率)

D.销售额=含税销售额-销项税额

5.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.综合所得税率

D.固定税率

6.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

7.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关责令限期缴纳税款，到期仍未缴纳的，税务机关可以采取的强制执行措施不包括（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.限制其出境

D.通报纳税人所在地税务机关处理

8.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，应适用的企业所得税税率是（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.20%

9.下列关于消费税的表述，正确的是（）。

A.消费税全部由生产企业缴纳

B.消费税在零售环节征收

C.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

D.消费税是一种行为税

10.个人所得税法规定的“劳务报酬所得”是指个人从事设计、咨询、翻译等独立劳务取得的收入，其收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，适用的税率是（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.40%

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，至少有两个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分。）

11.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.资源税

C.企业所得税

D.关税

E.城市维护建设税

12.企业发生的下列支出中，属于费用化支出的是（）。

A.购买生产设备的支出

B.支付的工资薪金

C.支付的利息费用

D.支付的广告费

E.购买专利技术的支出

13.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向一般纳税人销售货物

D.出口货物（适用零税率）

E.提供应税服务给一般纳税人

14.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.股息红利所得

E.税收递延型商业保险的保费支出

15.税收征收管理法规定的税务检查职权包括（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.调查取证

C.询问纳税人有关人员

D.查询纳税人在银行和其他金融机构的存款

E.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

16.纳税人发生应税行为，无论是否发