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2025国考广州市税收征管岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，满分45分）

题目1（15分）：

广州市税务局近期开展了“优化税收营商环境”专项行动，收集到一系列企业和社会公众的反馈意见。请根据以下材料，归纳概括企业反映的主要问题和公众关注的核心诉求，每类不超过200字。

材料：

1.某制造企业反映，新出台的研发费用加计扣除政策操作流程复杂，财务人员需耗费大量时间准备材料，影响正常生产经营。

2.一家外贸公司提出，跨境税收优惠政策申报周期过长，与国际贸易节奏不匹配，建议简化流程并加强线上指导。

3.社会公众普遍关注个人所得税专项附加扣除政策的宣传力度不足，部分中低收入群体对政策不了解，导致应享未享。

4.一家科技初创企业建议，税务部门应增加对中小微企业的税务风险预警服务，避免因政策理解偏差引发合规问题。

5.公众呼吁税务部门优化“粤税通”APP功能，部分老年人操作不便，建议增设语音引导和线下辅导点。

题目2（15分）：

广州市某区税务局在推进“便民办税”过程中，对辖区内纳税人开展了满意度调查。请根据以下材料，归纳概括纳税人反映的“便民办税”方面存在的不足，每条不超过100字。

材料：

1.多数个体工商户反映，税务注销流程繁琐，需提交大量纸质材料，办理周期长达1个月以上。

2.部分大型企业提出，税务部门提供的政策培训形式单一，多为线下讲座，无法满足高频次、个性化的需求。

3.纳税人普遍反映，税务咨询响应速度慢，线上客服往往无法解答复杂问题，需多次转接。

4.部分纳税人建议，税务部门应加强对“金税四期”系统应用的个人指导，避免因系统操作失误导致申报错误。

5.社会公众反映，税务部门在疫情防控期间推出的“非接触式办税”服务覆盖面不足，偏远地区纳税人仍需长途奔波。

题目3（15分）：

广州市税务局在调研中发现，部分企业对税收征管政策存在误解，导致合规风险。请根据以下材料，归纳概括企业常见的税收政策误解类型，每类不超过150字。

材料：

1.部分企业将“小微企业”与“个体工商户”混淆，错误享受增值税减免政策。

2.多数企业对“留抵退税”政策理解片面，仅关注退税金额，忽视前期准备材料的合规性要求。

3.部分外贸企业将“出口退税”与“免税”政策混淆，导致申报错误被税务处罚。

4.部分企业将“研发费用加计扣除”与“高新技术企业”认定混为一谈，错误申报税收优惠。

5.多数企业对“个人所得税专项附加扣除”政策的延续性存在疑虑，担心政策中途调整影响长期规划。

二、综合分析题（共2题，每题20分，满分40分）

题目4（20分）：

近年来，广州市税务局积极推动“智慧税务”建设，利用大数据、人工智能等技术提升征管效率。请结合以下材料，分析“智慧税务”对优化税收营商环境的意义，并说明当前面临的挑战。

材料：

1.“智慧税务”通过大数据分析，可精准识别高风险纳税人，减少人工核查成本，提升风险防控能力。

2.税务部门推出“智能填表”功能，自动匹配纳税人信息，降低申报错误率，缩短办税时间。

3.部分企业反映，“智慧税务”系统在数据共享方面仍存在壁垒，跨部门信息获取不畅影响政策落地。

4.税务干部反映，系统操作培训难度大，部分基层人员因技术不熟练导致工作效率下降。

5.社会公众担忧“智慧税务”可能加剧数字鸿沟，部分老年人因不会使用智能设备无法享受便捷服务。

题目5（20分）：

广州市税务局在推进“绿色税收”政策时，发现部分企业存在“形式主义”现象，如虚开发票抵扣碳税优惠。请结合以下材料，分析该现象产生的原因，并提出改进建议。

材料：

1.部分企业为快速获得碳税优惠，通过虚构交易开具发票，实际经营活动与发票内容不符。

2.税务部门在审核中发现，部分企业将非环保项目伪装成绿色项目，骗取税收减免。

3.专家指出，现行碳税优惠政策的申报门槛较低，导致监管难度加大。

4.部分企业反映，绿色项目认定标准模糊，缺乏明确的技术指引，容易引发争议。

5.税务部门表示，基层审核人员不足，难以对所有申报材料进行深度核查。

三、提出对策题（共1题，25分）

题目6（25分）：

当前，广州市税收征管面临“企业负担重”“纳税人满意度不高”等问题。请结合以下材料，提出优化税收征管的具体措施，每条措施需包含实施主体、具体内容和预期效果，不少于300字。

材料：

1.部分企业反映，税收政策更新频繁，导致合规成本增加，建议加强政策稳定性。

2.纳税人普遍对税务部门的服务态度不满，部分窗口工作人员态度生硬，建议加强职业道德培训。

3.税务部门在推广“非接触式办税”时，发现部分纳税人因网络条件限制无法使用，建议增设线下服务点。

4.部分企业对税务稽查存在恐惧心理，建议推行“合规承