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固定资产管理盘点与报废工具集

一、适用场景与工作目标

本工具集适用于企业、事业单位及各类组织对固定资产的全生命周期管理，具体场景包括：

年度全面盘点：每年末对固定资产进行全面清查，保证账实相符，掌握资产实际状况；

周期性抽查：季度或月度对特定部门、类别资产进行随机抽查，及时发觉管理漏洞；

新购资产验收：对新购入固定资产进行登记、贴标、入库前核对，保证资产信息准确录入；

闲置资产清查：对长期未使用或低效使用资产进行梳理，为盘活或处置提供依据；

报废资产处置前清点：对拟报废资产进行实物核对，明确资产状态、数量及残值，规范处置流程。

核心工作目标：实现固定资产“账实一致、责任到人、流程规范、高效处置”，提升资产管理效率，降低资产流失风险。

二、固定资产盘点操作流程

（一）前期准备阶段

成立盘点小组

由资产管理部门牵头，财务部、使用部门及IT部门（如涉及系统盘点）共同组成，明确分工：

组长：*经理（资产管理部门），负责统筹协调及最终审批；

盘点人：各部门资产管理员，负责本部门资产清点及记录；

监盘人：财务部*主管，负责监督盘点过程及数据核对；

技术支持：IT部*专员，负责系统数据导出及盘点工具调试。

资料与工具准备

资料：必威体育精装版固定资产台账（含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、原值、启用日期等信息）、上期盘点差异调整表、资产存放平面图；

工具：盘点终端（或扫码枪）、盘点标签（含资产编号）、差异记录表、相机（用于拍摄资产实物及状态）、笔及记录本。

通知与培训

提前5个工作日向各部门下发盘点通知，明确盘点时间、范围、要求及注意事项；

组织盘点人员培训，讲解盘点流程、系统操作（如扫码录入方法）、差异记录规范及常见问题处理。

（二）实施盘点阶段

分区与分工

根据资产存放地点（如办公楼A区、生产车间B区、仓库C区）划分盘点责任区，每个区域指定1名盘点人+1名监盘人组合，避免交叉盘点或遗漏。

逐项核对与记录

实物核对台账：盘点人携带台账及工具，到责任区逐一找到资产，核对资产编号、名称、规格型号是否与台账一致；

状态确认：检查资产当前状态（在用、闲置、维修、待报废等），拍照留存（重点标注损坏、老化等异常状态）；

数量清点：对可移动资产（如电脑、仪器）逐台清点，对不可移动资产（如机器设备、房屋建筑物）核对台账数量与实物是否一致；

信息录入：使用扫码枪扫描资产标签，将实物信息录入盘点系统（或纸质盘点表），记录“账面数量”“实盘数量”“存放地点”“责任人”等字段，若存在差异，在“差异原因”栏简要说明（如“遗失”“已转移至其他部门未更新台账”“损坏无法使用”等）。

交叉复盘

完成一个区域盘点后，由监盘人随机抽取10%-20%的资产进行复盘核对，保证盘点数据准确无误；若复盘差异率超过5%，需对该区域重新盘点。

（三）差异处理阶段

差异原因分析

盘点结束后，财务部汇总差异数据，组织盘点小组召开分析会，逐项核对差异原因，区分“管理类差异”（如台账信息未更新、资产内部转移未报备）和“实物类差异”（如资产遗失、损坏报废未及时处理）。

提出调整建议

对管理类差异，由使用部门提交《资产信息变更申请表》，注明变更内容及原因，经资产管理部门审核后更新台账；

对实物类差异（如资产遗失），由使用部门提交《资产盘亏/盘盈说明》，明确责任人及处理意见（如赔偿、核销），按权限报批后进行账务处理。

审批与调整

差异调整需经资产管理部门负责人经理、财务负责人总监审批后，在资产管理系统中完成台账更新，保证账实一致。

（四）结果确认与归档

出具盘点报告

资产管理部门编制《固定资产盘点报告》，内容包括：盘点概况、盘点结果（账面数量、实盘数量、差异率）、差异原因分析、整改措施及改进建议，报分管领导*副总审批。

资料归档

将盘点表、差异调整表、审批文件、照片等资料整理归档，保存期限不少于5年，以备审计或查询。

三、固定资产报废操作流程

（一）报废申请阶段

发起申请

资产使用部门或资产管理部门对达到报废条件的资产（如使用年限到期、损坏无法修复、技术淘汰等）提交《固定资产报废申请表》，注明：

资产基本信息（编号、名称、规格型号、原值、启用日期、已使用年限）；

报废原因（附技术鉴定意见或维修报价单，证明无维修价值）；

数量及存放地点。

部门初审

使用部门负责人对报废申请的真实性、必要性进行审核，签字确认后报资产管理部门。

（二）技术鉴定阶段

成立鉴定小组

由资产管理部门牵头，技术部（或设备部）、财务部组成鉴定小组，对拟报废资产进行技术鉴定，出具《固定资产技术鉴定表》，明确结论（如“可报废”“可降级使用”“可维修后使用”）。

价值评估

对拟报废资产残值进行评估，可参考市场同类资产回收价格或聘请第三方机构评估，填写《资产残值评估表》。

（三）审批阶段

根据资产价值及报废原因，按以下权限逐级审批：

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